北京中能昊龙投资控股集团财务人员业务能力考评试卷-万行题库在线考试

1. 填空题，土地增值计算题（共计20分，每空1分）万达房地产公司在某市桥东区开发的“春光明苑”项目是2013年5月以土地净地出让方式取得，2015年度12月竣工验收备案并销售比例达到土地增值税清算条件，现分两类进行土地增值税清算，开发产品类型仅有普通住宅、非普通住宅、商铺三种，采用建筑面积法进行各项开发成本分配，小区红线内配套建设幼儿园一座，建筑面积500平方米，不可售但可用于出租。具体已知条件如下：（1）销售状况项目普通住宅非普通住宅商铺销售收入（万元）800020002880已售面积（平方米）1800040003600可售面积（平方米）2000050004500（2）成本状况①“取得土地使用权支付的金额”账载发生额4800万元。②“土地征用及拆迁补偿费”账载发生额0万元③“前期工程费”账载发生额600万元。④“基础设施费”账载发生额1000万元，其中：预提园林绿化费100万元。⑤“建筑安装工程费”账载发生额4400万元，其中：房地产企业直接向材料供应商采购材料200万元，并取得增值税普通发票；非项目所在地建筑发票200万元。⑥“公共配套设施费”账载单独归集的幼儿园建造成本（不含其它成本）30万元。⑦“开发间接费”账载发生额300万元，其中：业务招待费30万元，土地使用税50万元，工程造价审核费20万元，办公室和财务部人员工资薪酬40万元。（3）税金预缴情况该公司已经按照规定缴纳了预售收入所对应的营业税税金及附加，土地增值税已按照2%预缴。（4）无项目借款利息。请根据上述已知条件计算该公司土地增值税清算应纳税额并填写下述两表。最终结果均保留两位小数。成本认定表单位：万元序号项目账载金额认定金额可售普通住宅分摊金额可售其他商品房（不含幼儿园）分摊金额1取得土地使用权所支付金额48004800320015202房地产开发成本633058803967.461884.54土地征用及拆迁补偿费0000前期工程费600600400190基础设施费1000900600285建筑安装工程费（不含幼儿园）440042002847.461352.54公共配套设施费30000开发间接费30018012057土地增值税计算表序号项目已售普通住宅已售其他商品房1销售收入8000.004880.002取得土地使用权所支付金额1.2.3房地产开发成本3.4.4房地产开发费用5.6.5税金及附加7.8.6加计扣除9.10.7扣除项目总额11.12.8增值额13.14.9增值率（%）15.16.10适用税率17.18.11应纳税额19.20.单位：万元[每空1分]

2. 下列各项中，影响企业当期营业利润的是(）。[1分]

A报废房屋的净损失

B经营出租设备的折旧费

C向灾区捐赠商品的成本

D台风导致原材料毁损的净损失

3. 下列各项中属于企业“营业成本”核算内容的是（）。[1分]

A委托方委托代销商品支付的手续费

B非房地产开发企业销售固定资产缴纳的土地增值税

C出售无形资产的账面成本

D让渡资产使用权发生的摊销费用

4. 2019年5月31日，某企业“应付账款”总账科目贷方余额为12.55万元，其中“应付账款--甲公司”明细科目贷方余额为17.55万元。“应付账款--乙公司”明细科目借方余额为5万元，“预付账款”总科目借方余额为15.50万元。其中“预付账款--丙公司”明细科目借方余额为20万元。“预付账款--丁公司”明细科目贷方余额为4.50万元。不考虑其他因素，该企业5月31日资产负债表“预付款项”项目期末余额为（）万元。[1分]

A20

B25

C18.50

D23.50

5. 房地产企业注册资本100万元，本期实际认缴注册资本20万元，则本期应当缴纳印花税（）。[1分]

A500

B100

C300

D60

6. 下列支出可以在企业所得税税前扣除的是（）。[1分]

A子公司支付给母公司的管理费

B企业内设营业机构之间支付的租金

C银行企业内设营业机构之间支付的利息

D企业内设营业机构之间支付的特许权使用费

7. 下列各项中，关于投资性房地产的特征表述不正确的是（）。[1分]

A投资性房地产实质上属于一种让渡资产使用权行为

B投资性房地产与企业自用资产必须加以区分

C企业取得投资性房地产租金收入应作为营业外收入

D投资洗的房地产属于企业的经营活动

8. 房地产开发企业用于建造商品房的土地使用权，在资产负债表中应列示的项目为（）。[1分]

A无形资产

B固定资产

C存货

D投资性房地产

9. 企业为外购存货发生的下列各项支出中，不应计入存货成本的是（）。[1分]

A入库前的挑选整理费

B运输途中的合理损耗

C运输途中因自然灾害发生的损失

D不能抵扣的增值税进项税额

10. 企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（）。[1分]

A应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

B应交税费—未交增值税

C应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

D应交税费—应交增值税（已交税金）

11. 企业期末“本年利润”的借方余额为7万元，“利润分配”和“应付股利”账户贷方余额分别为18万元和12万元，则当期资产负债表中“未分配利润”项目金额应为（）万元。[1分]

A25

B19

C18

D11

12. 某商业企业经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为16%，小规模纳税人的征收率为3%时，从减少税负角度看，下列表述正确的是（）。[1分]

A选择成为小规模纳税人税负较轻

B选择成为一般纳税人税负较轻

C选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别

D不一定

13. 不是以生产预算为基础直接编制的预算是（）。[1分]

A直接材料预算

B变动制造费用预算

C销售及管理费用预算

D直接人工预算

14. 房地产企业达到税务机关可要求的土地增值税清算条件后，应当及时报告主管税务机关并在主管税务机关限定的（）日内提交土地增值税清算报告。[1分]

A30日

B60日

C90日

D120日

15. 下列各项中，能够引起现金流量净额发生变动的是（）。[1分]

A以存货抵偿债务

B以银行存款支付采购款

C将现金存为银行活期存款

D以银行存款购买2个月内到期的债权投资

16. 房地产企业发生的园林绿化费用属于成本项目中的下列项目（）。[1分]

A前期工程费

B基础设施费

C建筑安装费

D公共配套费

17. 在物价持续上涨的情形下，如果企业处于企业所得税的免税期，为了扩大当期应纳税所得额，对存货计价时应选择（）。[1分]

A先进先出法

B移动加权平均法

C个别计价法

D加权平均法

18. 某企业本年实际发生的业务招待费为50万元，本年实现的营业收入为10000万元，则根据企业所得税法规定，该企业本年可以在税前抵扣的业务招待费为（）万元。[1分]

A5

B10

C30

D50

19. 根据企业所得税法律制度的规定，下来固定资产中，在计算企业所得税应纳税额所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。[1分]

A以融资租赁方式租出的大型机床

B未投入使用的厂房

C以经营租赁方式租入的载货汽车

D已足额提取折旧仍继续使用的电脑

20. 甲公司为增值税一般纳税人，购入一套需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税额为51万元，自行安装领用材料20万元，发生安装人工费5万元，不考虑其他因素，设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值为（）。[1分]

A320

B351

C376

D325

21. 下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应缴纳的车船税，应借记的会计科目是（）。[1分]

A税金及附加

B其他业务成本

C管理费用

D销售费用

22. 会计的基本职能是（）。[1分]

A计划和核算

B预算和监督

C核算和监督

D决策和监督

23. 下列各项中，企业不应确认为管理费用的是（）。[1分]

A计提的行政管理人员住房公积金

B计提应付行政管理人员的福利费

C代垫的行政管理人员医药费

D计提的行政管理人员的社会保险费

24. 如果企业预收账款明细账中出现借方余额，下列会计处理中正常的是（）。[1分]

A将其与预收账款贷方余额合并填列资产负债表的“预收账款”项目中

B将其与应付账款贷方余额合并填列资产负债表的“预收账款”项目中

C将其与应收账款借方余额合并填列资产负债表的“应收票据及应收账款”项目中

D将其与预付账款借方余额合并填列资产负债表的“应收票据及应收账款”项目中

25. 企业因在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系给与职工补偿而发生的职工薪酬，应借记（）。[1分]

A营业外支出

B管理费用

C生产成本

D销售费用

26. 房地产企业发生的工程造价审核费和监理费属于成本项目中的下列项目（）。[1分]

A前期工程费

B基础设施费

C建筑安装费

D开发间接费

27. 下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。[1分]

A公司持有的本公司股份不得分配利润

B资本公积金可用于弥补公司的亏损

C有限责任公司的股东可以约定不安出资比例分配利润

D股份有限公司章程可以规定不按持股比例分配利润

28. 甲房地产开发公司（简称甲公司）参加竞标，取得A地块的建设用地使用权以开发住宅小区，国有土地使用权证颁发后，甲公司以A地块的建设用地使用权向乙银行抵押贷款3000万元，用该笔借款甲公司在A地块上建成10幢住宅楼并通过竣工验收。根据物权法律制度的规定，下列说法中，正确的是（）。[1分]

A根据“房地一体”原则，住宅楼当然成为抵押物的一部分

B该住宅楼售出前可以作为抵押物的一部分，一经出售则不能作为抵押物

C住宅楼不属于抵押物，抵押权实现时，乙银行仅能申请人民法院拍卖A地块的建设用地使用权，而不能拍卖住宅楼

D抵押权实现时，乙银行有权申请人民法院将A地块的建设用地使用权和住宅楼一同拍卖，但是对住宅楼拍卖所得，乙银行无权优先受偿

29. 下列各项中，应确认为房地产开发企业固定资产的是（）。[1分]

A作为本企业办公用房购入的写字楼

B已完成开发并拟出售的商品房

C以经营租赁方式租入的写字楼

D以融资租赁方式整体出租的商铺

30. 下列各项中，通过“其他应收款”科目核算的是（）。[1分]

A应收的出租包装物租金

B预付的购货款

C应向购货方收取的代垫的运杂费

D收取的出租包装物押金

31. 某企业年初未分配利润贷方余额60万元，本年实现净利润200万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润80万元，年末未分配利润为（）万元。[1分]

A200

B150

C60

D260

32. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。[2分]

A建筑公司员工将自有房屋出租给本公司收取房租

B建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸

C客运公司为本公司员工提供班车服务

D运输公司为灾区免费提供运输救灾物资的服务

33. 企业期末编制资产负债表时，下列各项应列示在“存货”项目中的有（）。[2分]

A为包装本企业商品而储备的包装物

B生产成本

C房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权

D房地产开发企业购入的用于建造办公楼的土地使用权

34. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。其中的土地价款范围包括（）。[2分]

A城市建设配套费

B土地出让金

C契税

D向其他单位和个人支付的拆迁补偿费

E向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等

35. 2016年8月2日，甲公司向乙公司赊销一批商品，增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税额为48万元，符合收入确认条件。9月15日，乙公司发现该批商品外观存在一定瑕疵，要求按不含税销售价格给予5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到乙公司支付的货款。下列各项中，关于甲公司发生销售折让会计处理结果表述不正确的是（）。[2分]

A冲减应交税费2.4万元

B冲减8月的主营业务收入15万元

C增加销售费用17.40万元

D冲减应收账款17.40万元

36. 根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业财产的有（）。[2分]

A合伙人缴纳的实务出资

B合伙企业对某公司的债权

C合伙企业合法接受的赠与财产

D合伙企业借用的某合伙人的电脑

37. 下列关于企业固定资产会计处理的表述中，正确的有（）。[2分]

A当月增加固定资产，当月计提折旧

B当月减少的未提足折旧的固定资产，当月仍计提折旧

C以经营租赁方式租出的未提足折旧的固定资产，在租赁期间照提折旧

D以融资租赁方式租入的固定资产，在租赁期间不计提折旧

38. 房地产企业完工年度可以预提成本的情形有一下集中（）。[2分]

A出包工程未最终办理结算而未取得全额发票

B出包工程已最终办理结算而未取得全额发票

C公共配套设施尚未建造或尚未完工

D应向政府上交但尚未上交的报批报建费用

39. 下列各项中，属于“应付职工薪酬”科目核算内容的有（）。[2分]

A发放给员工的生活困难补助

B报销员工出差的差旅费

C给员工支付的培训支出

D离职后福利

40. 某企业2012年度发生年度亏损200万元，假设该企业2012至2018年度应纳税额如下所示：（单位：万元）年度2012年2013年2014年2015年2016年2017年2018年应纳税额所得额-2004050-20-103060则根据企业所得税法规定，下列所得可以全部用了税前弥补2012年度亏损的有（）。[2分]

A2013年40万元

B2014年50万元

C2017年30万元

D2018年60万元

41. 房地产企业促销环节应当按照“偶然所得”或者“其他所得”税目扣缴个人所得税情形包括（）。[2分]

A购房送空调

B购房送车位

C购房后可参加抽奖活动而获得的奖品

D凡是前往售楼部无论是否购房都可获赠价值10元小礼品

E老业主介绍新业主获得的报酬

42. 房地产企业主要具备下列条件之一就可以视为完工（）。[2分]

A竣工验收备案

B交房

C办理商品房预售许可证

D办理房屋初始产权登记

43. 下列各项中，属于业务预算内容的有（）。[2分]

A生产预算

B产品成本预算

C销售及管理费用预算

D资本支出预算

44. 房地产企业员工下列所得可以免征个人所得税（）。[2分]

A按照国家统一规定缴纳的三险一金

B差旅费补贴

C独生子女补贴

D加班补助

E人人有份的误餐补助

F节日发放的实物

45. 下列行为不需要视同销售征收增值税的情形是（）。[2分]

A企业无偿向自身员工提供午餐

B建筑企业向关联的房地产企业无偿提供借款，不收取利息

C房地产老板无偿向自身房地产企业无偿提供借款，不收取利息

D房地产企业出租商铺给承租者，前两年免租，后8年收取租金

46. 下列行为免征增值税的是（）。[2分]

A统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利润水平，向企业集团或者集团下属单位收取的利息

B土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者

C房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

D在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为

E将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

47. 河北省房地产企业土地增值税清算时可以扣除的税金及附加包括（）。[2分]

A营业税

B城建税

C教育费附加

D地方教育费附加

E预缴的土地增值税

48. 房地产企业下列情形取得的发票类型正确的有（）。[2分]

A房地产企业甲供材而取得的材料供应商开具的增值税普通发票

B房地产企业向经销商购置电梯却未获得生产商开具的增值税普通发票

C房地产企业获得了生产商开具的机构所在地增值税普通发票和机构所在地建筑业发票

D房地产企业获得了生产商开具的机构所在地增值税普通发票和开发项目所在地建筑业代开发票

E房地产企业获得了电梯经销商开具的增值税普通发票（含安装费）

F房地产企业获得了异地施工单位开具的非项目所在地建筑业发票

49. 甲企业为增值税一般纳税人，采用自营方式建造生产用厂房，下列各项增加厂房建造成本的有（）。[2分]

A自营建造固定资产发生的职工薪酬

B领用库存商品

C工程建设期间因非自然灾害原因造成的工程物资盘亏净损失

D因自然灾害造成的在建工程报废净损失

50. 下列各项中，应作为投资性房地产核算的有（）。[2分]

A已出租的土地使用权

B以经营租赁方式租入再转租的建筑物

C持有并准备增值后转让的土地使用权

D出租给本企业职工居住的自建宿舍楼

51. 甲房地产开发企业建造了一栋商住两用楼盘，各层均能够单独计量和出售，甲企业将一层出租给一家大型超市，已签订经营租赁合同；其余楼层均为普通住宅，正在公开销售中。下列说法正确的有（）。[2分]

A一层应确认为投资性房地产

B其余楼层应确认为固定资产

C其余楼层应确认为存货

D一层应确认为存货

52. 固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有以及直接用于出售。（）[1分]

A对

B错

53. 差旅费补贴应并入工资交个人所得税。（）[1分]

A对

B错

54. 房地产开发企业以预收款方式销售开发产品，无论是预售还是现售，均应当预缴增值税。（）[1分]

A对

B错

55. 房地产企业按揭贷款部分由于业主原因长期无法办理按揭手续，尽管尚未到账但是也应当在完工年度确认收入（）。[1分]

A对

B错

56. 教育费附加和地方教育费附加是一回事，土地增值税清算报告中没有必要加以区分（）。[1分]

A对

B错

57. 房地产企业道路、园林绿化在土地增值税清算时应当分配土地成本（）[1分]

A对

B错

58. 利用地下人防设施形成的停车场所，企业所得税可以作为公共配套设施进行处理。但是在土地增值税清算时，地下人防不得作为公共配套设施处理（）[1分]

A对

B错

59. 对于享受税收优惠的企业，应该采用适当的折旧安排，尽量在税收优惠期间少提折旧，以达到抵税收益最大化。（）[1分]

A对

B错

60. 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。（）[1分]

A对

B错

61. 年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。（）[1分]

A对

B错

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