小企业会计制度10第三章负债及所有者权益第一节流动负债习题

A短期借款，是指小企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年内的各种借款

B小企业在应付利息日，应当按照短期借款合同利率计算确定的利息费用，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”等科目

C小企业持未到期的商业汇票向银行贴现，贴现息，借记“管理费用”科目

D小企业短期借款到期偿还本金时，借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目

A小企业购入材料未验收入库，货款尚未支付时，应借记“在途物资”科目，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应付账款”科目

B小企业开出承兑商业汇票抵付应付账款，应借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目

C小企业开出承兑商业汇票抵付应付账款，应借记“应付账款”科目，贷记“短期借款”科目

D小企业确实无法偿付的应付账款，应借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目

A应由生产产品负担的职工薪酬，计入产品成本

B应由在建工程负担的职工薪酬，计入建造固定资产成本

C应由提供劳务负担的职工薪酬，计入劳务成本

D应由无形资产负担的职工薪酬，计入当期损益

A非货币性福利是指小企业以自产产品或外购商品发放给职工，小企业将拥有的资产无偿提供给职工使用以及为职工无偿提供医疗保健服务等不属于非货币性职工福利

B非货币性福利是指企业以自产产品或外购商品发放给职工，将企业拥有的资产无偿提供给职工使用，为职工无偿提供医疗保健服务等作为福利

C小企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的销售价格计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬

D小企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的账面价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬

A耕地占用税

B土地增值税

C印花税

D契税

A纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣

B自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣

C纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣

D小规模纳税人进口货物，按照组成计税价格和3%的征收率计算应纳税额

A一般纳税人将外购货物用于集体福利

B一般纳税人将自产产品用于在建工程

C一般纳税人将自产产品用于股东分配

D一般纳税人外购货物发生非正常损失

A小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额

B小规模纳税人增值税征收率为3%

C小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税

D小规模纳税人企业销售货物或者提供应税劳务，可以开具专用发票

A小企业销售商品按照税法规定应缴纳的资源税，计入“营业税金及附加”科目

B小企业自产自用的物资应缴纳的资源税，计入“生产成本”科目

C小企业外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按照税法规定所允许抵扣的资源税，计入“营业税金及附加”科目

D小企业收购未税矿产品，按照实际支付的价款，计入“材料采购”或“在途物资”等科目

A土地增值税

B消费税

C城市维护建设税

D耕地占用税

A小企业向金融企业借款的利息支出

B小企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

C小企业向关联方借款的利息支出

D小企业向股东借款的利息支出

A小企业开出、承兑商业汇票抵付货款时，应贷记“应付票据”科目

B应付票据到期，支付票款时，借记“应付票据”科目，贷记“银行存款”科目

C小企业支付的银行承兑手续费，应借记“财务费用”科目

D小企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按票面金额转入“应付账款”科目

A职工薪酬是指小企业为获得职工提供的服务而应付给职工的各种形式的报酬以及其他相关支出

B职工薪酬主要包括职工工资、职工福利费、住房公积金、非货币性福利等

C小企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象进行分配

D根据企业年金计划缴纳的补充养老保险费不属于职工薪酬

A公司按工资总额的2.5%提取的36000元职工教育经费列入成本开支

B公司按工资总额的2.5%提取的36000元职工教育经费准予在企业所得税税前扣除

C公司按工资总额的2%计提的工会经费28800元准予在企业所得税税前扣除

D公司按工资总额的2%向工会拨缴工会经费28800元，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除

A进项税额

B销项税额

C出口退税

D进项税额转出

A一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税

B一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税

C对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

D一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按简易办法依4%征收率征收增值税

A小企业将自产的产品等用作福利发放给职工，应借记“应付职工酬薪”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

B小企业将自产的产品等用作福利发放给职工，应借记“应付职工酬薪”科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

C小企业由于工程而使用本企业的产品或商品，应借记“在建工程”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

D小企业由于工程而使用本企业的产品或商品，应借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

A购入生产用设备

B收回委托加工物资支付的增值税

C购入物资用于集体福利

D商品流通企业购入商品

A增值税

B消费税

C营业税

D企业所得税

A小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产清理”科目

B小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产”科目

C小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业税金及附加”科目

D小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业外支出”科目

A短期借款

B应付职工薪酬

C应付利息

D长期应付款

A企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

B企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

C企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

D企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

A甲公司应确认应付职工薪酬117000元

B甲公司应确认应付职工薪酬93600元

C甲公司应计提销项税额17000元

D甲公司应计提销项税额13600元

A生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

B管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

C因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“生产成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

D销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

A土地使用税

B教育费附加

C印花税

D房产税

A小企业对外销售产品应缴纳的消费税，计入“营业税金及附加”科目

B小企业进口应税消费品应交消费税，不计入资产成本

C小企业委托加工应税消费品，收回后直接销售的，其消费税计入委托加工存货成本

D小企业委托加工应税消费品，收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，计入应交消费税科目的借方

A受托方代收消费税时：借：银行存款贷：应交税费——应交消费税

B受托方代收消费税时：借：主营业务收入贷：应交税费——应交消费税

C委托方向受托方支付消费税时：借：委托加工材料贷：银行存款

D委托方向受托方支付消费税时：借：应交税费——应交消费税贷：银行存款

A有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，应借记“营业税金及附加”科目

B有金银首饰零售业务的小企业因受托代销金银首饰按照税法规定应缴纳的消费税，应借记“其他业务成本”科目

C有金银首饰批发业务的小企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于移送时，按应交消费税，借记“营业外支出”、“销售费用”、“应付职工薪酬”等科目

D随同金银首饰出售并单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，借记“其他业务成本”科目

A支付的加工费

B支付的增值税

C负担的运杂费

D支付的消费税

A小企业提供修理劳务取得的收入

B小企业提供加工取得的收入

C小企业出租无形资产取得的收入

D小企业出售不动产取得的收入

A小企业向购货单位预收的款项，借记“银行存款”等科目，贷记“预收账款”科目

B小企业销售实现时，按实现的收入，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目；涉及增值税销项税额的，还应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

C小企业收到购货单位补付的款项时，借记“银行存款”等科目，贷记“预收账款”科目

D小企业向购货单位退回其多付的款项时，借记“预收账款”科目，贷记“银行存款”科目

A应付租入包装物的租金

B应付经营租入固定资产的租金

C应付融资租入固定资产的租赁费

D分期付款方式购入固定资产发生的应付款项

A职工工资、奖金、津贴和补贴

B失业保险费

C住房公积金

D因解除与职工的劳动关系给予的补偿

A小企业职工福利费包括非货币性集体福利

B小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理

C小企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除

D小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用

A小企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工工资确认为负债，根据职工提供服务的受益对象进行分配

B工资总额由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资（如因病、工伤、产假等特殊情况下，按比例支付的工资）组成

C企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定计入成本费用的工资薪金，准予在企业所得税税前扣除

D企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

A增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产

B增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产

C纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产

D增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

A该项业务应按照17%的税率征收增值税15256元

B该项业务应按照17%的税率征收增值税17850元

C该项业务应确认处置固定资产损失6254元

D该项业务应确认处置固定资产损失8850元

A按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

B按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本

C按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目

D按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目

A将外购的货物用于个人消费

B将委托加工的货物用于对外投资

C将自产的货物用于职工福利

D将外购的材料用于在建工程

A个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税

B个人所得税实行代扣代缴和纳税人自行申报相结合的征收方式

C工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%

D劳务报酬所得，适用比例税率，税率为10%