税务管理类习题

A延期申报需经省级税务机关批准

B经核准办理延期申报的，应在纳税期内按照上期应纳税款或者税务机关核定的税额预缴税款

C延期申报可以事前申请也可以事后办理，应视具体情况而定

D延期申报期限最长不得超过一个月

A修改了罪状表述，由“偷税罪”改为“逃避缴纳税款”

B纳税人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处五年以下有期徒刑或者拘役

C纳税人逃避缴纳税款的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款和滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任

D纳税人在三年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，应追究型事责任

A怠于行使到期债权或放弃到期债权

B无偿或低价转让财产且受让人知道的

C对国家税收造成了损害

D必须由税务机关向人民法院提出申请

A企业或单位的名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名

B欠税税种和欠税余额

C当期新发生的欠税金额

D滞纳金和罚款

A两年内有税务行政处罚记录的（经省级纳税信用等级评委会认定为情节显著轻微的除外）

B两年内新发生欠缴税款的

C具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的

D纳税人为个体工商户的

A乙某是销售服装的纳税人

B甲某是销售服装的纳税人

C税务机关可以向乙某追缴税款

D税务机关可以向甲某追缴税款

A销货方未及时申报销售收入

B购货方为帐外销售少缴税款，虽取得抵扣联但未认证抵扣

C销货方未及时将发票抵扣联交给购货方

D购货方购进货物用于免税项目

A“统一受理、内部流转、全程服务、限时回复”

B“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”

C“窗口受理、内部流转、限时办结、统一送达”

D“统一受理、内部流转、全程服务、窗口回复”

A31806设置成N，即税票作废模块可作废倒扣成功的税票

B31808设置成Y，即判断倒扣成功后需要同时完成上解销号

C31810设置成N，即通用缴款书不允许实时扣款

D31811设置成Y，即税收转帐专用完税征允许实时扣款

A王某更换车辆底盘后应缴纳车辆购置税10000元

B王某更换车辆底盘后应缴纳车辆购置税7000元

C王某更换车辆底盘后应缴纳车辆购置税5000元

D王某更换车辆底盘后不需要再缴纳车辆购置税

A某省辖市石油公司向农民销售的柴油

B轮胎生产企业生产销售的子午线轮胎

C小汽车生产企业生产销售的低排量小汽车

D乙醇生产企业生产销售的用于调配车用乙醇汽油的变性燃料乙醇

A只从事棉布生产，年应税销售额超过50万元的个体工商户

B只从事宠物饲料生产，年应税销售额超过50万元的企业

C只从事报刊发行，年应税销售额超过50万元的事业单位性质的报社

D只从事尿素生产，年销售额超过50万元的企业

A1430元

B1437元

C137元

D130元

A《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”）包含机动车销售统一发票数据

B《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”不包含机动车销售统一发票数据

C《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第1栏（即“认证相符的防伪税控增值税专用发票”）不包含机动车销售统一发票

D《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第4栏（即“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”）包含机动车销售统一发票

A工业用盐

B居民用煤炭制品

C电子出版物

D与中小学课本配套的各种纸制品或图片

A新设立的分支机构，设立当年应就地预缴企业所得税

B上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

C撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库

D企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

A1.2

B0.6

C2.4

D1

A800

B110

C700

D300

A要求保密权

B知情权

C陈述权、申辩权

D控告和检举权

A责令企业提供纳税担保

B书面通知企业开户银行冻结相当于应纳税款的存款

C扣押、拍卖企业价值相当于应纳税款的货物抵缴税款

D对企业处以15万元的罚款

A工业发票

B企业冠名发票

C手写版发票

D千元版发票

A责令限期办理税务登记，并处1000元罚款

B核定其应纳税额

C责令其补缴税款和滞纳金

D直接采取税收保全措施

A对C公司、工商机关、D银行均享有税收优先权

B对C公司、D银行享有税收优先权，对工商机关不享有税收优先权

C对D银行、工商机关享有税收优先权，对C公司不享有税收优先权

D对C公司享有税收优先权，对D银行和工商机关不享有税收优先权

A税收风险管理

B信息的采集和利用

C健全税源管理体系

D加强业务与技术的融合

A从事生产经营的纳税人

B临时从事经营的纳税人

C纳税担保人

D扣缴义务人

A该企业存在以货抵债的情况

B该企业少申报了销售收入

C该企业未按规定计提销项税额

D该企业多结转了销售成本

A产品销售季节因素

B政策因素

C市场供求因素

D经营范围变动因素

A评估中发现纳税人有逃避追缴欠税法行的，但情节轻微的，可以不移交稽查部门，由管理部门直接处理

B对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，评估人员可直接约谈纳税人

C对纳税评估工作中发现的问题应作出评估分析报告，提出加强征管工作的建议

D纳税评估分析报告是税务机关内部资料，不作为行政复议和诉讼的依据

A扫描仪

BIC卡

C金税卡

D读卡器

A一般纳税人生产企业自营出口自产货物

B一般纳税人生产企业委托外贸企业代理出口自产货物

C小规模纳税人生产企业自营出口自产货物

D小规模纳税人委托外贸企业代理出口自产货物

A用于抵债的自产应税消费品

B用于对外投资入股的外购应税消费品

C用于换取生产资料的自产应税消费品

D用于换取消费资料的外购应税消费品

A该公司当月再次申请领购专用发票时需预缴税款8000元

B该公司当月再次申请领购专用发票时需预缴税款6000元

C该公司当月再次申请领购专用发票时需预缴税款12000元

D该公司当月再次申请领购专用发票时不需要预缴税款

A符合水利部《再生水水质标准》（SL368—2006）的再生水

B以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

C燃煤发电厂及各类工业企业对产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品

D煤层气抽采企业一般纳税人抽采销售的煤层气

A收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

B销售方未抄税并且未记账

C购买方未认证

D购买方虽去认证但结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

A75

B37.5

C30

D0

A公允价值

B公允价值和支付的相关税费

C购买价格

D成本与市场孰低

A企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

B税务机关依法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息和处罚款

C企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

D企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

A各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入

B如无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入

C不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除

D企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额

A认定该个体户为非正常户，宣布其税务登记证件失效

B认定该个体户为非正常户，暂停其税务登记证件使用

C该个体户被列为非正常户超过三个月后，注销其税务登记

D该个体户被列为非正常户超过三个月后，核销其所欠税款

A工商机关应定期将新设立、变更、注（吊）销工商登记的企业（个体工商户）名单和年检验照信息向税务机关通报

B税务机关依法提请工商机关吊销营业执照的，应当在做出决定之日起7个工作日内，将提请吊销营业执照的信息交换给工商机关

C各级工商机关应当将有关信息分别向同级国税机关、地税机关交换

D各级税务机关应当直接将有关信息向办理企业及个体工商户登记的工商机关交换

A对其单联填开发票的行为责令限期改正，并处10000元以下罚款

B追缴其少缴税款8910．28元，并加收滞纳金

C对其未如实申报导致少缴税款的行为，处少缴税款0.5倍—5倍的罚款

D对其编制虚假计税依据行为，处5万元以下罚款

A定额执行期届满

B变更税务登记前

C年度终了后

D注销税务登记前

A询问纳税人、扣缴义务人与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

B到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运的应纳税商品、货物或者其他财产

C检查扣缴义务人所有的账簿、记账凭证和有关资料

D到纳税人的生产、经营场所、住所或货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

A批准企业延期缴纳税款的数额应为43万元

B批准企业延期缴纳税款的数额应为12万元

C如果有未批准延期缴纳的税款，应从9月16日起加收滞纳金

D如果有未批准延期缴纳的税款，应从9月29日起加收滞纳金

A销毁非法印制的2000本发票

B没收C厂违法所得5000元

C没收C厂印制发票的胶印机

D对C厂处以5000元罚款

A涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的

B未按规定期限申报纳税的

C涉嫌增值税专用发票和其他发票违法行为的

D需要进行全面系统的税务检查的

A办税服务厅

B短信平台

C税务网站

D纳税服务热线

A由购买方申请开具，原因是“所购货物不属于增值税扣税项目范围”的通知单

B由购买方申请开具，原因是“无法认证”的通知单

C由销货方申请开具，原因是“购买方拒收”的通知单

D由销货方申请开具，原因是“尚未交付”的通知单

A先删除该纳税户的未达起征点的定税信息，再删除所属期为2007年4月至10月的应准迟未申报清册

B先修改该纳税户的未达起征点的定税信息，再删除所属期为2007年4月至12月的应准迟未申报清册

C先修改该纳税户的未达起征点的定税信息，再删除所属期为2007年4月至10月的应准迟未申报清册

D先删除该纳税户的未达起征点的定税信息，再删除所属期为2007年4月至12月的应准迟未申报清册

A企业丢失纸质发票后，企业应先在开票系统中将电子发票退回到开票IC卡中

B税务机关应在发票发售子系统中做“失控发票注销/正常企业失控发票注销”

C首先在企业发行子系统中对企业IC卡进行解锁、重写

D最后在企业发行子系统中对企业IC卡进行解锁、重写

A某钢铁企业利用自产的钢材加工成机床后用于本企业的生产

B某软件公司受另一家公司委托为其开发ERP软件，软件的著作权属于双方共有

C某白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金（该押金已于收取后2个月返还购买方）

D某燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

A6000元

B120000元

C2100元

D8100元

A购进用于生产应税货物的货物所发生的运费

B购进用于生产免税货物的货物所发生的运费

C销售免税货物所发生的运费

D用于生产应税货物的原材料、自制半成品在移库时所发生的运费

A化肥生产企业生产的硝酸铵

B商贸企业批发零售的农药

C企业以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油

D企业销售1台自己使用过的应征消费税的小轿车且售价低于原始购买价格

A20

B36.67

C33

D40

A纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除

B纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除

C纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支

D纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年

A企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

B企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应在发生当期直接扣除

C企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账

D企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证

A2008年企业所得税的应税收入是1600万元

B2008年企业所得税的应税收入是400万元

C2008年企业所得税申报时应调减收入1600万元

D2008年企业所得税申报时应调减收入400万元

A白酒厂实验室领用自产产品用于实验

B卷烟厂将自产卷烟用于职工福利

C日化厂将自产化妆品送给客户作为样品

D水泥厂将自产水泥用于抵偿债务

A纳税人是个体经营户的

B纳税人账目混乱或者成本资料、收入凭证残缺不全,难以查账的

C纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

D临时从事经营的纳税人

A纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日

B纳税抵押自抵押物登记之日起生效

C对于实际价值波动很大的动产，经县以上税务机关确认，税务机关可以不接受其作为纳税质押

D纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认之日起生效

A3万元

B4万元

C7万元

D10万元

A易腐烂的商品

B个人唯一一套普通住宅

C金银首饰

D单价5000元以下的商品

A纳税人计算和填写错误问题

B纳税人政策和程序理解偏差等一般性问题

C纳税人有逃避追缴欠税嫌疑的

D纳税评估疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑的

A销售收入变动率高于预警值上限的，一般应查明纳税人是否享受减免税优惠政策，有无利用免税企业转移利润行为

B销售收入变动率高于预警值下限的，一般应查明纳税人是否存在少报或瞒报收入行为

C销售收入变动率低于预警值下限的，一般应查明纳税人是否存在少报或瞒报收入行为

D销售收入变动率低于预警值下限的，一般应查明纳税人是否享受减免税优惠政策，有无利用免税企业转移利润行为

A该企业11月份应收账款变动率为300％，存在异常

B该企业11月份应收账款变动率为75％，存在异常

C11月份收账款增幅较大，说明企业销售形势红火，应重点审查企业有无虚增成本少缴企业所得税的行为

D11月份销售收入下降，但应收账款却增加，应重点审查企业有无将库存商品直接挂在往来账上以隐瞒收入的行为

A产品相对较为单一的工业企业

B账务核算不健全、材料耗用情况难以估算的企业

C商业批发企业

D商业零售企业

A卷烟的批发环节

B啤酒的生产环节

C成品油的零售环节

D摩托车的生产环节

A45%

B56%

C3%

D36%

A外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

C外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

A由受托方提供原材料生产应税消费品

B由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品

C受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品

D受托方先将原材料卖给委托方，再受托加工应税消费品

A收取订金的当天

B签订合同的当天

C委托方提货的当天

D委托方提货后与受托方结算确认加工费金额的当天

A3

B5

C7

D10

A主管税务机关在批准提高纳税人的防伪税控企业最高开票限额之前，必须对纳税人进行实地核查

B主管税务机关在批准提高纳税人的防伪税控企业最高开票限额之前，不需要对纳税人进行实地核查

C主管税务机关在批准提高纳税人的增值税专用发票用票量之前，必须对纳税人进行实地核查

D主管税务机关在批准提高纳税人的增值税专用发票用票量之前，不需要对纳税人进行实地核查

A一般纳税人企业

B小规模纳税人企业

C小规模纳税人个体工商户

D已取得一般纳税人资格的个体工商户

A增值税一般纳税人申请认定表

B货物购销合同或书面意向，供货企业提供的货物购销渠道证明

C经营场地的房屋房产证（复印件）或租赁协议（复印件）

D出口企业提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》

A当年广告费和业务宣传费的税前扣除限额是225万元

B当年应当调整增加应纳税所得额的广告费和业务宣传费是35万元

C当年不予税前扣除，不能结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元

D当年不予税前扣除，但可以结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元

A97.5

B112.5

C162.5

D187.5

A参加汇算清缴的企业应将上年度最后一次月（季）度预缴申报与年度申报分开

B实行查帐征收和实行核定定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清缴

C纳税人参加汇算清缴自行计算全年应纳税额，按税法规定时间报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款

D参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了5个月内向主管税务机关报送企业年度纳税申报表并结清税款

A按照合同约定一次性收取2008年至2009年房屋租金收入100万元

B按照合同约定一次性收取2008年至2009年特许权使用费收入100万元

C乙企业承诺给甲企业捐赠100万元，但尚未收到捐赠款项

D向丙企业销售货物100万元，发票已开、货已发出但尚未收到货款