考试总分：137分
考试类型：模拟试题
作答时间：60分钟
已答人数：967
试卷答案：有
试卷介绍： 2012年内审师考试《内审计作用》模拟试题(二)
A为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证
B确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的
C有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围
D确保内部控制系统的弱点已被修正
A审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄；
B继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标；
C向首席审计执行官建议开始舞弊调查；
D测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。
A组织的目标
B学习内容
C预算约束
D学员的学习愿望
A逻辑错误；
B交叉求和错误；
C硬件错误；
D打字错误。
A向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任；
B将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
C在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
D将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施。
A数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；
B同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；
C灾难的恢复计划必须建立；
D必须禁止间接接触电子数据。
A理解管理原则；
B熟练运用内部审计准则；
C良好的人际沟通；
D用量化方法承担培训课程的能力。
A终端登陆控制。
B无含义信息总额；
C口令要求下；
D有效性测试。
A与合规性审计相关的重大违规罚款的可能性
B过去一年中该分公司费用的增长
C该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计
D与合规性审计相关的舞弊的可能性
A无法考虑其他方法；
B系统开发时间的增加；
C系统维护的困难；
D以上三项都对
A只有在外部审计师被指派时进行
B没有内部审计部门参与
C只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与
D在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行
A业务经理的定期轮换；
B至少每5年进行一次的外部评估；
C在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；
D由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量。
A材料需求部门决定购买细节；
B反对空白订单采购某些特定类型的物品；
C购买决策可能从与本公司职员相关的供应商处采购；
D在授权的供应商之间未实现采购轮换。
A材料供应合同
B计算机资源
C实施时间
D停工
A向审计委员会说明高层管理人员对所有重大审计发现的决定。
B向审计委员会报告事前与CFO会面的结果，以及有关存货调整记录可被考虑的选择方案。
C强调重大审计发现和建议，就已批准的审计工作计划进行报告。
D在将审计发现报告给审计委员会之前设法关注存货问题。
AI和II。
B只有III。
C只有I。
DI和III。
A将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。
B将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。
C扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。
D如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。
A排队论
B指数平滑法
C模拟技术
D最小二乘法
A自动控制
B反馈控制
C战略控制
D前馈控制
A积极的、补充传统确认活动的作用
B管理已确认的风险
C假定风险归属
D监督作用，确定充分、有效的流程是适当的
A只有（１）和（3）是对的；
B只有（２）和（4）是对的；
C只有（１）、（２）和（４）是对的；
D只有（1）、（３）和（４）是对的。
A主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。
B按照IIA的道德规范实施的外部审计工作。
C与内部审计师配合实施的外部审计工作。
D在内部审计之后实施的外部审计工作。
A经营审计与采购职能有关；
B财务审计与采购部门有关；
C合规性审计与采购职能有关；
D全面审计业务与制造业经营有关。
A应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
C可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
D如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
A1和4
B1和3
C2和5
D3和4
A由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；
B由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；
C新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；
D应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。
A采购成本增加，缺货成本降低
B采购成本增加，质量成本降低
C缺货成本增加，储存成本降低
D质量成本增加，订货成本降低
A接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
B接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。
C将潜在的利益冲突通知供应商。
D将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
A没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
B没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
C违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
A只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
A某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。
B发生可能影响目标实现的事件的不确定性。
C未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况
D未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。
A风险管理归根到底是董事会的职责。
B风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。
C风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。
D风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。
A为了更好地管理已经意识到的高风险。
B强化对银行投资的控制。
C确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。
D更好的应对股东期望。
A从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度。
B忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析是不适当的。
C与该部门经理就应用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。
D确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准。
A企业的风险偏好
B风险的类型
C应对风险措施的成本
D风险对企业产生的影响
A识别能执行得更好的任务
B决定内部审计服务是否符合专业标准
C提出改进建议
D提供独立确认
A通用审计软件；
B整合测试法(ITF)；
C嵌入审计数据集合；
D控制流程图。
A计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误；
B在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大；
C计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现；
D大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。
A正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；
B正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；
C正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；
D正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
A抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对
B实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序
C实施穿行测试，比较预期结论与处理结果
D实施过程测试程序
A复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款
B复核合同及所有招标程序，以确定公司选择最低投标
C通过直接询问，确定契约方商业信用
D特定完工日合同复核
A审查适用的赠款协议
B与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标
C询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员
D审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员
A仅是Ⅳ；
B仅是Ⅱ和Ⅳ
C仅是Ⅰ和Ⅱ
D仅是Ⅰ和Ⅲ
A“冷站”协议
B“热站”协议
C使用组织中其他数据中心的额外容量
D“冷站和热站”联合协议
A无论如何都实施分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论。
B随机选取一些记录，追查至原始材料，评估所提供资料的准确性和完整性。
C不开展分析工作。
D推迟该分析工作，直至资料完整为止。
A资本预算
B生产经营预算
C现金管理预算
D战略性预算
A要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费；
B要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释；
C定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字
D要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。
A制定业绩标准；
B适当地可得到的数据文件；
C内部审计活动章程的批准；
D独立的内部审计活动的建立。
A面对外部竞争
B风险厌恶
C成为一个利润中心
D在母公司以外设立一个明确的市场
A内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。
B内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。
C内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。
D只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。
A只有II
BI和III
CII和III
DI和II。
A确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；
B抽取费用支出样本，确定费用支出：（1）是否恰当归类；（2）是否适合于该项目；（3）设计是否满足项目的目标；
C确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；
D比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。
A减轻过重的管理责任，建立有效的控制
B安全防护委托给组织的资源
C确保财务和经营信息的可靠性和完整性
D评价并改进控制过程的有效性
A制定应急计划
B开展风险分析
C创建管理小组
D练习对风险的反应
AI，III，II，Ⅳ
BⅣ，I，II，III
CⅣ，I，III，II
DII，Ⅳ，III，I
A鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动
B评价组织正式行为规范的有效性
C对治理过程的有效性承担责任
D成为首席道德官
A按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
B公司目前的重点风险和风险水平；
C管理层对内部审计业务的态度；
D与外部审计师的审计计划进行协调。
A出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。
B从被审计方那里收受飞机票。
C在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。
D在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。
A为具体的业务报告确定恰当的结论；
B批准内部审计师的任免；
C批准业务工作方案；
D批准首席审计执行官的任免。
A接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。
B告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
C接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录。
A编制初步的时间预算。
B确定实质性测试的性质和范围。
C总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。
D获得审计委员会批准。
A收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。
B检查该笔业务对审计计划范围的影响。
C必须拥有开展业务所需的技能和资源。
D考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
A对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。
B询问工程主管，以解释为何存在这种差异。
C要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。
D询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。
A内部审计师
B审计委员会
C内部审计监督员
D首席审计执行官
A在原材料存货耗尽时，计划实物盘点
B启用保卫来保护存货，避免原材料的损失
C确保供应商的资质自始至终都是合格的
D同其他可以在两个月内发送原材料的供应商协商
A确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。
B展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
C在审计委员会和管理层面前建立可信度。
D满足制定有效接班计划的需要。
A努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
B确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
C对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
D对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
A带有回归分析的情景假设
B以往的审计发现和管理失败的案例
C损失的后果和经济可预见性
D在内部审计部门开展的管理评估和协作
A《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
B内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度
C管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
D外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
A确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
B与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
C确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
D确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
A要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；
B定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；
C要求所有捐赠均以支票支付；
D使用带锁的箱子来接受捐赠款。
A700美元；
B900美元；
C1300美元；
D1100美元。
A在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；
B系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制；
C这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的环境下容易；
D系统控制的有效性受应用性控制的影响。
A最大程度的降低审计成本；
B遵守《标准》；
C为审计发现和建议提供健全的依据；
D消除得出不正确结论的风险。
A只有I
BI和II
C只有III
DI和III
A资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；
B风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；
C风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；
D资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
A仅有程序员方可接触产品库；
B使用者应当可以接触产品库以确定是否所有的修改均已适当完成；
C仅允许程序库管理员对产品库作出修改；
D计算机操作员应当可以进入产品库和源代码库，以便有助于诊断计算机故障。
A审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告
B与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化
C审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动
D以上都是
A公司控制机制包括内部机制和外部机制。
B管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
C与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
D因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。
A星型（Star）；
B环型（Ring）；
C层级型（Hierarchical）；
D完全相互联合（FullyInterconnected）；
A对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议；
B审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；
C审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；
D对组织的采购职能进行审核。
A进行设备盘点。
B硬件和软件的取得。
C终端用户运算的战略性计划。
D设备的实物安全保证。
A不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；
B不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；
C接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；
D接受该业务，因为没有损害客观性。
A内部承担所有与风险有关的成本；
B提请公司有关方面注意应对风险分析结果；
C将与风险有关的成本转嫁给第三方；
D不惜一切代价，消除公司所有风险。
A与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；
B监督内部控制流程的建立；
C保持组织的治理过程；
D仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
A商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。
B产品经理就采购价格进行谈判以及设定销售价格。
C依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。
D单个商店未设验收职能部门。
A内部审计活动的政策与程序；
B内部审计实务专业实务标准；
C内部审计道德行为规范；
D内部审计活动的章程。
A风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
B首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。
C风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。
D作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。
A预付款资金的合并；
B采购职能的合并；
C法律职能的合并；
D营销职能的合并。
A没有考虑管理当局对特定项目的审计要求
B忽视了可带来经营利益的机会
C没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期
D忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
A餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对
B所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工
C管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查
D现金按日送达公司总部
A和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
B检查用于进行库存实物盘点的指令
C实地观察存货仓库
D对入库和出库程序完成一份流程图
A从经销商处寻找未记录的负债；
B获取经批准的经销商的名单；
C逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；
D对应收账款的重大注销项目进行证实。
A在正常的工作时间把箱子锁起来
B低成本的小体积物品，不必使用上述控制
C要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较
D把箱子放回仓库
A确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标
B在每个部门裁员15%
C在非增值部门裁员10%
D鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模
A部门行动是否符合部门目标；
B管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
C人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；
D是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估
A内部审计师的首要职责是检查舞弊
B审计委员会是能起作用的，独立的
C内部控制的成本不应超出其收益
D管理层监督业绩
A使用了简单的组织结构。
B为东道国经理提供了的自主权。
C取得了地区和全球目标的平衡。
D加强了组织控制。
A距阵型
B项目型
C智能型
D任何组织
A公司控制机制包括内部和外部机制
B对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分
C因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。
D说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任
A人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工
B人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工
C人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户
D工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户
A1和2是对的
B2和3是对的
C3和4是对的
D1、2、3和4都对
A排列顺序应该是：5，2，4，1，和3
B排列顺序应该是：4，2，1，3，和5
C排列顺序应该是：1，3，4，2，和5
D排列顺序应该是：3，4，2，5，和1
A运营、财务报告及合规
B运营、信息及合规
C信息、财务报告及监控
D运营、信息及监控
A风险B、风险C、风险A、风险D。
B风险A、风险B、风险C、风险D。
C风险D、风险B、风险C、风险A。
D风险B、风险C、风险D、风险A。
A审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较
B评估最近控告废品处理公司的诉讼影响
C分析公司对贷款合同的合规性和披露情况
D评估废品处理公司经营的效率性和获利能力
A在完成初步调查后立即。
B当证实时间存在严重不足时。
C当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。
D在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。
A审计业务2和4。
B审计业务1和2。
C审计业务3和4。
D审计业务1和3。
A口头训斥内部审计师；
B立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报；
C由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施；
D告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
A分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
B对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
C将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
D对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
A只有I和II
B只有I和IV
C只有II和III
D只有II和IV
A职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
B既定的培训计划和章程；
C咨询建议和既定的事业通道；
D持续的教育机会和业绩评价；
A实地查看设备以确定是否有重大变化。
B抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。
C对存货进行实物盘点。
D抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
A发票
B验收部门的政策和验收程序
C提货单
D采购订单的复印件
A内部审计师不偏不倚的结论；
B及时相关的信息；
C建议和结论；
D与非法行为有关的信息。
A变量抽样法。
B发现抽样法。
C随机抽样法。
D概率比例抽样法。
A控制程序创建了一种通用方法，内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法；
B控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法；
C控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动；
D控制程序创建了必要的环境，支持控制目标的实现。
A组织文化的不同应该被系统的加以识别，因为这种差异可能引起合并风险。但是识别这种差异带有政治性和主观性，不是一个合适的审计活动
B公司文化不是控制环境的一部分，因此不应该在题目中的审计中考虑
C尽管公司环境可以作为控制环境的一部分加以考虑，评价这样一个环境太主观了，因而没有用
D上述答案都不正确
A在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用。
B审查并裁定所有投诉。
C以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。
D制定具体程序，确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容。
A只有Ⅰ和Ⅱ。
B只有Ⅱ和Ⅲ。
C只有Ⅲ和Ⅳ。
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
A使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。
B对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项。
C对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收报告等支持文件。
D对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。
AⅡ和Ⅲ；
BⅢ和Ⅳ。
CⅠ和Ⅲ；
DⅠ和Ⅳ；
A追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。
B于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。
C选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。
D在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
A（1）至（6）；
B（2）、（4）和（7）；
C（1）、（5）和（6）；
D（3）、（5）和（6）。
A对内部审计活动的章程的遵守情况；
B对内部审计专业实务标准的遵守情况
C对内部审计活动的成本—收益进行分析
D内部审计活动所采用的工具和技术
A在内部审计计划中体现外部审计师的要求
B将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
C考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围
D不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围
A只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
C只有Ⅲ是对的
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
A评价、改进、合理化选定的控制过程
B检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度
C分析控制设计与控制结构间的差异
D决定控制的成本效益性
A审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；
B审计人员应采取符合审计准则的行为；
C由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；
D审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
A1、2和3
B1、2和4
C1、2、3和4
D1、2、3、4和5
A被盘点时
B得到补充和供应时
C由于缺陷而被拿走时
D因财务报表目的而被调整时
A这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
B在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。
C上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
D通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。
AⅠ是对的。
BⅡ是对的。
CⅢ是对的。
DⅣ是对的。
A将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。
B出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单。
C只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。
D指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
A提供关于某些存货项目储存过量的证据。
B披露永久性库存记录中存在的短缺。
C确定存货项目是否得到恰当计价。
D确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。
A产品担保政策
B供货商价格政策
C存货短缺费用
D年度销售预测
A所有权比例校订；
B客户／供应商校订；
C主要协议确认；
D输入校对。
