考试总分：116分
考试类型：模拟试题
作答时间：60分钟
已答人数：967
试卷答案：有
试卷介绍： 2012年内审师考试《内审计作用》模拟试题(三)
A平行模拟；
B系统控制和审计复核文件。
C为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；
D抽点打印法
A保证内部审计计划支持整体商业目标
B为改善战略计划提供建议
C保证内部审计计划得到高级管理层的批准
D强调内部审计机构的重要性
A只有Ⅰ、Ⅳ
B只有Ⅳ
C只有Ⅱ和Ⅲ
DⅠ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
A保证所有的审计预测都被完整的记录。
B保证所有与审计有关的财务信息都已被包括在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定的情况。
C迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守固定的情况。
D在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或者不遵守规定的可能。
A将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
C不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
D向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
A$1，100。
B$32，250。
C$4，250。
D$3，250。
A仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
C仅受政府审计标准的指导；
D遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
A公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；
B审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；
C审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；
D经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
A只有Ⅱ是对的
B只有Ⅰ是对的
C只有Ⅰ、Ⅱ是对的
D只有Ⅱ、Ⅲ是对的
A与恰当的管理层面讨论舞弊行为；
B确定舞弊行为的影响；
C向舞弊者通告其要承担的法律责任；
D将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。
A月度银行对账单
B在专用账户上对所有的支出进行双重签名
C当天记录发生的每项交易
D要求内部审计活动的所有成员是CIA
A在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时；
B内部审计师已报告了所有可疑活动；
C针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。
D在确认并调查违规交易时；
A为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。
B就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。
C针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。
D评估主要部门的风险程度。
A实施和监督由董事会设计的控制
B审核财务和经营信息的可靠性和完整性
C确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理
D建立和保持组织文化
A保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。
B在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。
C保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。
D对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
A检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。
B输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
C运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。
D运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况
A平行模拟工薪总额的计算；
B重新计算净工资；
C工薪扣减的例外测试；
D标记和跟踪检查工薪标准的变动。
A流程设计服务；
B培训业务；
C协调业务；
D合规性业务。
A从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。
B向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。
C通过测试程序模拟正常业务处理过程。
D使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。
A公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。
B把监督计划的责任赋予内部审计部门；
C公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统；
D通过录像形式一次性向员工宣传该计划；
A对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。
B对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。
C观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。
D实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。
A对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。
B运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。
C运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
D对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。
A因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；
B因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；
C没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；
D没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。
A首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情进行整理”；
B首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息；
C为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动；
D为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训；
A定期核对工资单上员工的工资单
B要求将未发出的支票交还给出纳
C定期现场观察工资支票的发放
D要求对员工出勤时间卡进行监督审批
A公司对发生安全费用的意愿。
B公司的商业惯例和风险因子。
C公司的现有技术能力和员工的胜任能力。
D公司对安全薄弱环节的理解程度。
A将现金付款与现金收入分开。
B为已收现金提供问责机制。
C最大程度地减少对现金收入的挪用情况。
D提高现金收讫部门的实物安全程度。
A在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；
B存在实时更新控制措施；
C使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。
D在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；
A固定现金收入点；
B尽早建立收入责任；
C将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；
D由第三方实施银行对账。
A只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
A记录和数据的可获得程度。
B风险的潜在影响。
C审计人员的能力。
D完成审计业务所需要的时间。
A与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
D在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
A内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；
B审计委员会的使命声明；
C在每次审计之前下发的业务通知单；
D在适当的业务报告中的目标表述。
A采购部门；
B质量控制部门；
C应付账款部门；
D产业工程部门。
A内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要
B内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要
C内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检查
D因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与
A要求将未送达的支票退回出纳。
B对工资单上的员工定期进行基数核对。
C要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D定期现场观察工资支票的分发情况。
A内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
C此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
A确保符合报告程序。
B审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。
C确定是否有雇员未经授权而进行开支。
D识别可能增加越权开支的不充分的控制。
A根据多年工作经验设定的报酬计划。
B识别员工特殊爱好的方案。
C对人力资源选聘标准的很好设计。
D发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
A设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
B以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
C信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
D在计算机化系统中更容易超越控制措施。
A仅有Ⅲ；
B仅有Ⅰ和Ⅱ；
C仅有Ⅱ；
DⅠ，Ⅱ和Ⅲ。
A满足《标准》关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求；
B为被审计单位提供又一次机会，就审计发现进行辩论；
C向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见；
D确定客户可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现。
A控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。
B控制是对组织选择的要完成内容的表述
C控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法
D控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果
A这是一种不经济的获取信息的方式；
B使被审计部门的监督人员卷入审计工作；
C造成对该项审计业务的恐慌；
D这种做法只对审计遥远的地点有用。
A确认领取部门薪酬的虚假员工；
B评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；
C评价部门既定内部控制的充分性；
D确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。
A只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；
B出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；
C指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
D将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；
A支撑软件版本的迅速变化。
B硬盘系统日益增加的容量。
C硬件采购批准的集中化。
D涉及多个用户的终端用户处理。
A要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释；
B定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字；
C要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费；
D要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。
A审批业务工作方案；
B支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。
C在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告；
D确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作
A计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误
B计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现
C在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大；
D大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。
A将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；
B风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；
C权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
D通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。
A对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异
B抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额
C运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
D运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
A在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
B某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议
D在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
A接受风险
B共享风险
C避免风险
D减少风险
A与管理层讨论建立风险管理程序的必要性
B建立并落实一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序
C开发风险管理程序，供董事会使用
D将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师
A开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益；
B让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突；
C在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会；
D冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。
A可以将某方面需要应用管理判断的程度作为协助审计师进行比较风险分析的风险系数
B最高风险评估应该总是针对潜在损失最大的领域进行
C最高风险评估应该总是针对最有可能发生风险的领域进行
D风险分析必须以量化的形式进行，以便在整个公司内部进行有意义的比较
A公司的采购政策尚未得到更新。
B公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D公司在收到货物之前就对供应商付款。
A及时记录客户的订单。
B已装运货物与有效的客户订单吻合。
C由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
A在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
C忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
D缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
A由定期评估支持确定。
B等于单个资产的账面价值。
C根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D由董事会决定。
A趋势分析透露:（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%；
B比率分析透露销售成本占销售额的一半；
C同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的40%，（2）行业平均销售成本占销售额的50%
D同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的50%（2）行业平均销售成本占销售额的40%。
A内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。
B前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查。
C一个与主要客户相连接的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。
D编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量
A仅有Ⅱ；
B仅有Ⅰ；
CⅠ和Ⅱ；
D既非Ⅰ，也非Ⅱ。
A决策支持系统
B管理信息系统
C高级经理支持系统
D知识工作系统
A内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B预先编号支票的使用及说明
C处理现金收入
D会计人员的资质认定
A对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；
B财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；
C销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；
D将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。
A由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量；
B在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；
C至少每5年进行一次的外部评估；
D业务经理的定期轮换。
A内部审计活动应对监督合规性项目承担总体责任；
B合规性项目以录像方式一次性向员工传达；
C组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。
D组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为；
A只有Ⅱ和Ⅳ。
B只有Ⅰ和Ⅲ。
C只有Ⅲ和Ⅳ。
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
A审计师承担营运职责的程度。
B在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。
C被审查审计业务所涉及目标的广度和深度。
D与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率。
A制定业绩标准
B适当地可得到的数据文件
C独立的内部审计活动的建立
D内部审计活动章程的批准
A对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的
B对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的
C数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制
D使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节
A只要不占用工作时间就可以接受；
B拒绝，鉴于双方的利益冲突；
C接受，理由是他们双方的有关条文均允许；
D询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。
A向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。
B向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。
C随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。
D随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。
A该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；
B内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；
C该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；
D以上三项都对。
A和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。
B将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
C提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。
D以调查不全面而推托。
A鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；
B应遵守内部审计专业实务标准；
C必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；
D必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。
A使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表
B对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改
C使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查
D获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表
A改变工作内容，以满足员工自身发展的需要
B通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容
C实行职务轮换，使员工工作多样化
D建立拥有自主权的工作团队
A协助外部审计人员以降低外部审计费用
B实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行
C履行董事会中审计委员会的调查职能
D履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务
A反馈控制
B应用控制
C前馈控制
D执行控制
A关于资金来源和使用情况的报告的准确性。
B公司使命的实现程度。
C对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。
D与预算编制过程相关的程序的恰当性。
A公司高层管理人员。
B公司审计委员会。
C公司的外部审计师。
D公司董事会。
A应用软件控制（applicationcontrol）
B组织控制（organizationalcontrol）
C环境控制（environmentalcontrol）
D系统控制（systemcontrol）
A告知管制机构和公安部门；
B开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；
C与副总经理面谈以获得实质性的证据；
D将事实报告给首席执行官和审计委员会。
A质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
B人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
C如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。
A审查政策和程序。
B与一组研究管理人员面谈。
C在一些实验室观察报告的准备情况。
D向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
A管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
B管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚
C根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
D管理层可能会关注其在金融市场的声誉
A提高内部控制抽样技术的成效
B为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
A帮助理解审计事项
B是一种获取信息的不经济的方法
C将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
D只适用于远程审计
A与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
A违反了内部审计师协会的职业道德规范。
B违反了标准中有关报告的规定。
C是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。
DA和B
A公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
A马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；
B将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为
C马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶；
D不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告；
A降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；
B增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；
C降低商品价格有时不太准确的风险；
D增加商品价格有时不太准确的风险。
A增强内部控制抽样技术的成效。
B同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
C为内部审计师提供独立的真知灼见。
D通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。
A教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D从审计计划中排除所有低风险领域。
A确定损失已发生
B内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
C确认受该案件牵连的人员；
D与参与资产控制的人员访谈；
A组织构架、管理理念和计划；
B诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；
C员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；
D风险评估、职责安排以及人力资源实务。
A审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；
B组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；
C审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；
D审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。
A具有组织独立性，但不具有客观性
B既没有组织独立性，也没有客观性。
C既有组织独立性，又具有客观性
D没有组织独立性，但具有客观性
A只有Ⅱ是对的；
B只有Ⅲ和Ⅳ是对的；
C有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的；
D只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的；
A不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；
B接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；
C不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；
D接受该业务，因为没有损害客观性。
A将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；
B辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；
C不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准；
D未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。
A利用目前没有被审计的业务部门的可用人员
B在审计计划、抽样和文件处理过程中应用信息技术
C从审计业务工作表中取消咨询业务
D应用自我评价调查问卷来实现审计目标
A所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
B已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
C没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。
D送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。
A在评估中包括了大量风险因子。
B为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。
C为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。
D审计执行主管无需做出有关判断。
A对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。
B抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。
C使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。
D选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。
A与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。
B证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
C通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
D与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
A经营环境比较稳定，变动极少。
B在多个地方进行类似经营。
C经营环境复杂多变。
D在同一个地点将进行后续存货审计。
A最优化的
B令人满意的
C最理想的
D最大限度的
A缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突；
B对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行；
C在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计；
D根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。
A只有1和3是对的
B只有1和4是对的
C只有2和3是对的
D只有2和4是对的
A这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；
B内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；
C其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；
D其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
A安排内部审计活动负责与政府机构相互联系；
B批准内部审计活动政策；
C首席审计执行官提出的建议进行后续追踪；
D让首席审计执行官来选择外部审计师。
