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全国2011年4月高等教育自学考试税法试题

全国2011年4月高等教育自学考试税法试题

考试总分：46分

考试类型：模拟试题

作答时间：60分钟

已答人数：967

试卷答案：有

试卷介绍： 全国2011年4月高等教育自学考试税法试题

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0 单选题 多选题

1. 税权[3分]

2. 连带纳税人[3分]

3. 优惠关税[3分]

4. 税收优先权[3分]

5. 试述税收法定原则包含的具体内容。[12分]

6. 东部地区某城市的某汽车修理厂（增值税一般纳税人），2009年某月发生下列业务：（1）实现收入20万元（不含税）；（2）购进各种零部件10万元，依法取得增值税专用发票；（3）购进机器设备两台，价值分别为2万元和3万元，依法取得增值税专用发票；（4）支付工人工资3万元，奖金0.6万元。问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。[10分]

7. 某民营企业高级工程师王先生2009年3月取得收入如下：（1）基本工资1600元；（2）加班费420元；（3）综合奖1200元；（4）省级政府颁发的科技奖金1000元；（5）转让个人发明专利，获得收入50000元；（6）到期国债利息1000元。该工程师的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。附：题46表[10分]

8. 税务机关在哪些情况下有权核定营业税纳税人的营业额？[4分]

9. 简述提起税务行政诉讼应当符合的条件。[4分]

10. 税法在促进和保障税收职能实现方面有哪些作用？[4分]

11. 简述我国新修订的《企业所得税法》在哪些方面体现了税收公平原则？[4分]

12. 我国关税税则委员会主任的担任者是()[1分]

A商务部部长

B税务总局局长

C财政部部长

D海关总署署长

13. 根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是()[1分]

A生产应税消费品

B委托加工应税消费品

C自产自用应税消费品

D出口应税消费品

14. 依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是()[1分]

A25％

B20％

C18％

D15％

15. 有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，()[1分]

A按工资、薪金所得征收个人所得税

B按劳务报酬所得征收个人所得税

C按红利所得征收个人所得税

D按偶然所得征收个人所得税

16. 依法应当缴纳印花税的凭证是()[1分]

A银行与企业间贴息贷款合同

B向孤儿院捐赠财产所立书据

C企业财产保险合同

D营业执照副本

17. 关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是()[1分]

A所有的收入都归中央政府

B所有的收入都归地方政府

C股票交易印花税的大部分收入归中央政府，其余归地方政府

D股票交易印花税的大部分收入归地方政府，其余归中央政府

18. 我国车船税属于()[1分]

A中央税

B地方税

C中央、地方共享税

D中央、地方各自征收的独立税

19. 一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是()[1分]

A含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）

B含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）

C含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）

D含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）

20. 依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是()[1分]

A从事蔬菜大棚生产所得

B从事板蓝根种植所得

C从事牡丹花种植所得

D从事油料植物种植所得

21. 根据现行规定，可以免征个人所得税的收入是()[1分]

A甲参加中央电视台体育比赛竞猜活动获奖金1万元

B乙所在单位发放的购房补贴，每月300元

C丙失业期间每月领取420元的失业保险金

D丁购买福利彩票中奖1.5万元

22. 我国土地增值税的最高适用税率是()[1分]

A45%

B50%

C55%

D60%

23. 纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是()[1分]

A同时退税，但出口产品例外

B不退税，但出口产品例外

C由地税机关确定退税数额

D由国税机关确定退税数额

24. 依法应免征房产税的事项是()[1分]

A某公立大学附属校办企业用房

B国家机关出租办公大楼

C个人出租房屋

D寺庙用房

25. 甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为()[1分]

A南京

B苏州

C上海

D由国家税务总局指定

26. 企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是()[1分]

A与纳税人生产经营有关的业务招待费

B纳税人直接向受赠人的捐赠

C税收滞纳金

D对外担保支出

27. 一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过()[1分]

A当年应税收入的10%

B当年应税收入的15%

C当年销售收入的10%

D当年销售收入的15%

28. 我国《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》对避税港的界定标准为实际税负明显低于()[1分]

A18.5％

B15％

C12.5％

D10％

29. 某大学商学院教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费()[1分]

A按工资、薪金所得征收个人所得税

B按劳务报酬所得征收个人所得税

C按特许权使用费所得征收个人所得税

D按偶然所得征收个人所得税

30. 我国纳税人依法享有的权利为()[1分]

A依法办理税务登记

B自觉接受税务检查

C依法缴纳税款

D申请减免税

31. 某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理()[1分]

A变更税务登记

B解散税务登记

C停业税务登记

D注销税务登记

32. 我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为()[1分]

A6个月

B1年

C3年

D5年

33. 中央政府和地方政府共享收入的税种是()[1分]

A国内增值税

B消费税

C房产税

D土地增值税

34. 某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调25台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费50元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收()[1分]

A增值税

B消费税

C营业税

D增值税和营业税

35. 根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是()[1分]

A房地产开发公司销售房产

B煤气公司供应管道煤气

C保险公司提供财产保险

D某研究所转让专利权

36. 增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。该扣除率是()[1分]

A7%

B10%

C13%

D17%

37. 根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是()[1分]

A融资租赁业务

B个人有偿转让著作权

C中国人民银行的贷款业务

D科研单位有偿转让专利使用权

38. 根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是()[1分]

A免税

B减半征税

C减征30%

D减征20%

39. 依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是()[1分]

A名胜古迹内工作人员的办公用地

B全额财政拨款事业单位食堂用地

C宗教寺庙人员生活用地

D公园内附设的儿童乐园用地

40. 城镇土地使用税适用的税率形式是()[1分]

A全国统一的定额税率

B全省统一的定额税率

C幅度差别比例税率

D幅度差别定额税率

41. 张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是()[1分]

A由张三全额纳税

B由李四全额纳税

C由张三纳税，但减半征税

D由李四纳税，但减半征税

42. 我国立法规定，免于征收营业税的业务收入是()[2分]

A寺庙举办宗教活动的门票收入

B电影院收取的门票收入

C文化馆举办文化活动的门票收入

D某大学举办研究生课程进修班收取的学费

E企业家联谊会向会员收取的年费

43. 我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有()[2分]

A增值税

B消费税

C营业税

D企业所得税

E个人所得税

44. 张某为上海某大学著名学者，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的是()[2分]

A国务院规定的政府特殊津贴

B所在学校发给的特殊岗位津贴

C撰写科普读物获得的稿酬

D所在学校科技公司红利收入

E为科协培训班授课获得讲课费

45. 我国个人所得税法纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，其判定的标准是()[2分]

A境内有无住所

B境内工作时间

C境内居住时间

D是否我国公民

E取得收入的工作地点

46. 我国的完税凭证主要有()[2分]

A税收完税证

B专用扣税凭证

C印花税票

D税收专用或通用缴款书

E汇总缴款书和税票调换证

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