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2009年4月全国自考税法真题

2009年4月全国自考税法真题

考试总分：46分

考试类型：模拟试题

作答时间：60分钟

已答人数：967

试卷答案：有

试卷介绍： 2009年4月全国自考税法真题

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0 单选题 多选题

1. 简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。[4分]

2. 简述企业所得税法中“关联方”认定标准。[4分]

3. 简述我国进出口货物原产地认定标准。[4分]

4. 简述财产税的特点。[4分]

5. 特惠关税[3分]

6. 税务稽查[3分]

7. 试论我国税收行政复议应遵循的原则。[12分]

8. 某杂志社编辑，2008年5月取得收入如下：（1）工资4000元，奖金800元,“五一”过节费1000元；（2）在某文学杂志上发表一篇小说，获得稿酬5000元；（3）担任其他杂志评审工作，获得评审费1000元；该编辑的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。[10分]

9. 分税制[3分]

10. 纳税人权利[3分]

11. 2009年1月，黑龙江省某棉纺企业（增值税一般纳税人）发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票；（2）从当地某农工商供销公司（一般纳税人）购进棉花40吨，每吨1.17万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（3）本期内向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，每米20元（不含税）；（4）本期内向个体工商户销售乙型号棉布0.2万米，每米22元（含税）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。[10分]

12. 对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是()[1分]

A比例税率

B全额累进税率

C超额累进税率

D超率累进税率

13. 某汽车修配厂为小规模纳税人，2008年7月取得汽车修理收入20000元（不含税），其应纳增值税的计算公式为()[1分]

A20000×6%

B20000×4%

C20000/(1+6%)×6%

D20000/(1+4%)×4%

14. 根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是()[1分]

A用于职工福利

B用于在建工程

C用于连续生产应税消费品

D用于馈赠

15. 关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定追征期限为()[1分]

A6个月

B1年

C3年

D5年

16. 企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是()[1分]

A资助某残疾人员创业资金1000元

B转让固定资产支出合理费用800元

C因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元

D向某孤儿院赠送“六•一”儿童节礼品，价值3000元

17. 我国现行资源税计征办法是()[1分]

A从价定率计征

B从量定额计征

C实行地区差别比例税率计征

D根据资源产品不同，分别实行从价定率和从量定额计征

18. 根据城镇土地使用税法律制度规定，应缴纳城镇土地使用税的事项是()[1分]

A国家机关自用土地

B生产企业闲置土地

C农村居民宅基用地

D直接用于农业的生产用地

19. 依法应当征收车船税的车辆是()[1分]

A110专用车

B邮政专用车

C军队训练车

D消防车

20. 《税收征收管理法》规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为()[1分]

A7日

B10日

C15日

D30日

21. 增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是()[1分]

A用上期的余额抵扣

B结转下期继续抵扣

C不得再抵扣

D退还已纳税款

22. 根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是()[1分]

A关税完税价格

B消费品价格

C组成计税价格

D同类商品价格

23. 我国《企业所得税法》的税收优惠政策是()[1分]

A产业优惠

B区域优惠

C产业优惠为主，区域优惠为辅

D区域优惠为主，产业优惠为辅

24. 企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是()[1分]

A分国（地区）不分项的全额扣除

B分国（地区）不分项的限额扣除

C分国（地区）分项的全额扣除

D分国（地区）分项的限额扣除

25. 根据资源税法律制度的规定，应缴纳资源税的纳税人是()[1分]

A开采石油的军事单位

B销售人造石油的石化企业

C进口石油的冶炼企业

D从事石油勘察的设计院

26. 属于静态财产税的税种是()[1分]

A房产税

B契税

C车船税

D车辆购置税

27. 依法应缴纳印花税的凭证是()[1分]

A职业技术资格证

B司法考试证

C房屋产权证

D健康证

28. 一般情况下，纳税人的账簿、会计凭证等有关纳税资料，依法应当保存()[1分]

A1年

B3年

C5年

D10年

29. 根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是()[1分]

A消费税法

B营业税法

C印花税法

D契税法

30. 我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权。该年限为()[1分]

A1年

B3年

C5年

D10年

31. 李某2009年1月份的工资、薪金所得为2600元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计460元。李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是()[1分]

A2600元-1600元

B2600元-2000元

C2600元-1600元-460元

D2600元-2000元-460元

32. 某演员在2008年8月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬4000元，在乙地获得报酬6000元。该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为()[1分]

A（4000-800）×20%+6000×（1-20%）×20%

B（4000-800）×20%+（6000-800）×20%

C6000×（1-20%）×20%

D（4000+6000）×（1-20%）×20%

33. 个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是()[1分]

A以财产转让收入减去财产原值

B以财产转让收入减去合理费用

C以财产转让收入减去800元费用

D以财产转让收入减去财产原值和合理费用

34. 根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是()[1分]

A饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜

B百货商场受托代销货物

C电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务

D邮政部门发行报刊

35. 按照销售不动产税目征收营业税的事项是()[1分]

A某工厂将厂房改造成库房后对外出租

B某房地产公司将一价值100万元的商品房无偿赠与给某电影演员

C张三将自己价值100万元的住房无偿赠与给其表弟

D某公司以土地使用权投资入股，与某房产开发公司共同开发某商用大楼

36. 目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税。该期限是()[1分]

A1年

B2年

C3年

D5年

37. 我国现行营业税按20%税率征税的行业是()[1分]

A邮电通讯业

B交通运输业

C金融保险业

D歌厅、舞厅业

38. 我国现行立法规定，从租计征房产税的，其税率为()[1分]

A1%

B1.2%

C2%

D12%

39. 城市维护建设税的税率采用()[1分]

A比例税率

B定额税率

C地区差别比例税率

D地区差别定额税率

40. 根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是()[1分]

A城市

B县城

C建制镇

D农村

41. 房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是()[1分]

A签订房地产转让契约当天

B缴纳购房款当天

C房地产交付之日

D产权证签发之日

42. 根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有()[2分]

A纳税人擅自销毁账簿的

B纳税人拒不提供纳税资料的

C外国企业会计账簿以外币计价的

D依法应当设置账簿但未设置的

E纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

43. 我国目前具体行使税收征收权的征税机关有()[2分]

A税务机关

B财政机关

C银行

D海关

E工商行政管理机关

44. 纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有()[2分]

A出租电影拷贝

B转让商标权

C转让专利权

D转让著作权

E转让商誉

45. 在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是()[2分]

A开发新技术发生的研究费用

B开发新产品发生的研究费用

C开发新工艺发生的研究费用

D安置残疾人员所支付的工资

E企业转型对员工进行培训所支付的费用

46. 应依法缴纳增值税的事项有()[2分]

A销售自己使用过的电脑

B销售商品房

C销售自来水

D销售图书

E代销货物

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