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2010年4月全国自考税法真题

2010年4月全国自考税法真题

考试总分：46分

考试类型：模拟试题

作答时间：60分钟

已答人数：967

试卷答案：有

试卷介绍： 2010年4月全国自考税法真题

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0 单选题 多选题

1. 简述税收公平原则的具体含义。(4分)[4分]

2. 简述我国税收优先权适用的情形。(4分)[4分]

3. 税法解释[3分]

4. 累进税率[3分]

5. 生产型增值税[3分]

6. 税务登记[3分]

7. 《税收征收管理法》对税收保全措施作了怎样的规定？[12分]

8. 案例：某企业（增值税一般纳税人）2009年2月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元；（2）购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和1.7万元；（3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2万元；（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入60万元（不含税价）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。(10分)[10分]

9. 案例：某企业2008年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入1820万元；（2）产品销售成本1400万元（3）产品销售费用70万元；（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元；（5）管理费用137万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。(10分)[10分]

10. 简述税收法律关系变更的原因。(4分)[4分]

11. 简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法。(4分)[4分]

12. 税收的形式特征是【】[1分]

A自愿性、无偿性、稳定性

B固定性、强制性、无偿性

C广泛性、及时性、灵活性

D广泛性、自愿性、无偿性

13. 根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务【】[1分]

A按服务业征收营业税

B按金融业征收营业税

C按文体业征收营业税

D按销售货物征收增值税

14. 关于城市维护建设税的说法中，错误的是【】[1分]

A实际上是附加税

B采用比例税率

C此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金

D计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和

15. 依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是【】[1分]

A在该业务发生的纳税年度起10年内

B在该业务发生的纳税年度起5年内

C在税务机关发现该行为的年度起10年内

D在税务机关发现该行为的年度起5年内

16. 股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是【】[1分]

A每次收入额

B每月收入额

C每季收入额

D每年收入额

17. 依法应当缴纳房产税的项目是【】[1分]

A个人住宅用房

B个体餐馆用房

C学校自用房产

D托老所用房

18. 依法应当缴纳契税的项目是【】[1分]

A赠予房产

B等价交换房产

C城镇职工第一次购买公有住房

D转移农村集体土地承包经营权

19. 土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是【】[1分]

A增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加

B消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

C增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

D营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

20. 居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是【】[1分]

A免税

B减按20%税率征税

C减按15%税率征税

D减按10%税率征税

21. 在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【】[1分]

A与纳税人生产经营有关的业务宣传费

B与纳税人生产经营有关的业务招待费

C纳税人向金融机构借款的利息支出

D纳税人提取的职工福利费

22. 我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是【】[1分]

A免税

B税收饶让

C全额税收抵免

D限额税收抵免

23. 王某有一辆轿车，因要到美国读博士，他在2008年1月1日与李某签订了为期2年的租赁合同，约定该车由李某使用。关于该车车船税缴纳的说法中正确的是【】[1分]

A因王某在美国，该车可以免税

B如果王某未交税的，李某应当代为缴纳

C王某和李某各自缴纳一半的车船税

D由税务机关指定王某或李某纳税

24. 赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是【】[1分]

A赵某

B国家专利局

C专利的实际使用人

D国家专利局和赵某都是纳税人

25. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。但延期缴纳税款的时间最长不得超过【】[1分]

A3个月

B6个月

C1年

D2年

26. 依法不能从事税务代理的机构是【】[1分]

A律师事务所

B会计师事务所

C审计师事务所

D税务机关

27. 属于中央政府固定收入来源的税种是【】[1分]

A增值税

B营业税

C消费税

D资源税

28. 2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。该地区是【】[1分]

A华北地区

B东北地区

C西部地区

D华南地区

29. 增值税小规模纳税人的计税依据是【】[1分]

A含增值税税额的销售额

B不含增值税税额的销售额

C不含增值税和消费税税额的销售额

D含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额

30. 依据消费税立法规定，属于征收消费税的商品是【】[1分]

A商店销售的卷烟

B加油站销售的汽油

C汽车制造厂生产销售的卡车

D轮胎厂生产销售的汽车轮胎

31. 纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是【】[1分]

A按组成计税价格作为计税依据

B视同销售应税消费品纳税

C在移送使用时纳税

D不纳税

32. 依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是【】[1分]

A在中国企业就业的外籍人士

B在外国企业就业的中国公民

C年所得在12万元以上的纳税人

D年应税所得在12万元以上的纳税人

33. 现行依法应当征收资源税的产品是【】[1分]

A洗煤

B柴油

C人造石油

D原油

34. 2006年1月1日起，我国停止征收的税种是【】[1分]

A车船使用牌照税

B城市房地产税

C农业税

D契税

35. 以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为【】[1分]

A1%

B1.2%

C2%

D12%

36. 中央铁路运营业务的纳税人是【】[1分]

A铁道部

B各车务段

C铁道部直属各铁路局

D铁道部直属各铁路分局

37. 纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为【】[1分]

A纳税人居住地

B纳税人注册地

C不动产所在地

D纳税人机构所在地

38. 根据现行税法规定，属于应征收个人所得税的事项是【】[1分]

A省政府颁发的科技创新奖金

B转让使用3年的小面包车收入

C邮政储蓄存款利息

D股票转让所得

39. 个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是【】[1分]

A个人所得税

B企业所得税

C个体工商户所得税

D独资企业所得税

40. 城镇土地使用税的计税依据是【】[1分]

A纳税人超标准占用的土地面积

B纳税人实际使用的土地面积

C纳税人实际占用的土地面积

D税务部门认定的土地面积

41. 关于房产税缴纳的说法中，正确的是【】[1分]

A按季计征，分期缴纳

B按年计征，分期缴纳

C按季计征，一次性缴纳

D按年计征，一次性缴纳

42. 我国实行定额税率的税种有【】[2分]

A增值税

B契税

C土地增值税

D车船税

E城镇土地使用税

43. 根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有【】[2分]

A专利权使用费所得

B商标权使用费所得

C非专利技术使用费所得

D提供著作权的使用权所得

E向某杂志投稿取得的稿费收入

44. 根据计税标准不同，可将税收划分为【】[2分]

A从价税

B从量税

C定额税

D比例税

E累进税

45. 依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有【】[2分]

A学校提供的教育劳务

B托儿所提供的托儿服务

C学生勤工俭学提供的劳务

D残联提供的营业税应税劳务

E残疾人本人提供的营业税应税劳务

46. 根据税收征收管理法规定，税收强制执行措施适用于【】[2分]

A从事生产、经营的纳税人

B从事非生产、经营的纳税人

C扣缴义务人

D纳税担保人

E纳税代理人

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