全国2010年7月高等教育自学考试税法试题

• 1. 简述贸易性商品关税的纳税人。[4分]

• 2. 简述税务代理的原则。[4分]

• 3. 如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？[12分]

• 4. 某粮油加工企业，系增值税一般纳税人。该企业2009年1月份发生下列业务：（1）从某粮油供应公司（一般纳税人）购进东北地区优质水稻10万千克，每千克0.9元，依法取得增值税专用发票；（2）销售自制的米粉8万千克，每千克2.7元，依法开具增值税专用发票；（3）销售食用油2万千克，每千克8元，依法开具增值税专用发票；（4）上期未抵扣进项税款20000元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2009年1月应纳增值税额的计算式。[10分]

• 5. 某外资公司2008年经营情况如下：（1）实现营业收入860万元；（2）营业成本320万元，营业税等税金35万元；（3）投资收益10万元（其中，国债利息收入8万元）；（4）营业外收入30万元；（5）营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元）；（6）管理费用290万元；（7）财务费用140万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2008年度应纳企业所得税额的、计算式。[10分]

• 6. 简述消费税特点。[4分]

• 7. 简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。[4分]

• 8. 纳税主体[3分]

• 9. 纳税申报[3分]

• 10. 关税税则[3分]

• 11. 税收管理体制[3分]

• 12. 以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是()[1分]

  A流转税

  B所得税

  C财产税

  D资源税

• 13. 最早开征增值税的国家是()[1分]

  A英国

  B法国

  C德国

  D美国

• 14. 纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。该扣除率是()[1分]

  A7%

  B10%

  C13%

  D17%

• 15. 目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收()[1分]

  A增值税

  B消费税

  C特别消费税

  D营业税

• 16. 2008年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是()[1分]

  A在税前不允许扣除该款项

  B可以在税前全额扣除

  C可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

  D可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

• 17. 我国目前暂未征收资源税的资源产品是()[1分]

  A井矿盐

  B铁矿石

  C煤矿生产的天然气

  D锰矿石

• 18. 我国现行土地增值税采用的税率形式是()[1分]

  A超额累进税率

  B超率累进税率

  C地区差别比例税率

  D幅度差别比例税率

• 19. 城镇土地使用税的计税依据是()[1分]

  A纳税人实际占用土地的评估价格

  B纳税人实际占用土地的成交价格

  C纳税人实际占用土地的面积

  D纳税人实际占用土地的原值

• 20. 关于税收的表述，错误的说法是()[1分]

  A税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征

  B税收是一种特殊分配关系

  C国家征税凭借的是财产权力

  D税收是一个历史范畴

• 21. 我国现行在零售环节征收消费税的商品有()[1分]

  A金银首饰

  B香烟

  C高级白酒

  D镀金手表

• 22. 根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有()[1分]

  A金融机构从事的金融期货业务

  B非金融机构买卖金融期货业务

  C金融机构代客买卖货物期货业务

  D非金融机构从事的货物期货业务

• 23. 关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为()[1分]

  A自缴纳税款之日起3个月内

  B自缴纳税款之日起6个月内

  C自缴纳税款之日起1年内

  D自缴纳税款之日起3年内

• 24. 某外商独资工业加工企业，2008年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为()[1分]

  A10%

  B15%

  C20%

  D25%

• 25. 计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的项目是()[1分]

  A财产租赁所得

  B稿酬所得

  C特许权使用费所得

  D股息红利所得

• 26. 城市维护建设税采用的税率形式是()[1分]

  A单一比例税率

  B复合比例税率

  C幅度比例税率

  D地区差别比例税率

• 27. 甲向乙出售一幢价值100万元的房屋，该行为的契税纳税人是()[1分]

  A甲

  B乙

  C甲和乙

  D由税务机关指定甲或乙纳税

• 28. 不属于我国企业所得税纳税人的是()[1分]

  A个人独资企业

  B联营企业

  C私营有限责任公司

  D有经营收入的事业单位

• 29. 依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是()[1分]

  A不超过计税工资总额5%的部分

  B不超过计税工资总额14%的部分

  C不超过工资薪金总额14%的部分

  D不超过工资薪金总额5%的部分

• 30. 企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是()[1分]

  A按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费

  B向某尿毒症患者捐赠10万元

  C非广告性赞助支出5万元

  D税收滞纳金1万元

• 31. 依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有()[1分]

  A国债利息收入

  B企业接受的捐赠收入

  C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

  D政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

• 32. 依法应当缴纳车船税的车辆是()[1分]

  A拖拉机

  B自行车

  C电动自行车

  D轻型摩托车

• 33. 根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是()[1分]

  A城市

  B县城

  C建制镇

  D农村

• 34. 依法应当缴纳印花税的凭证是()[1分]

  A建筑施工许可证

  B交通驾驶证

  C土地使用证

  D导游证

• 35. 根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是()[1分]

  A税务检查证

  B税务机关介绍信

  C税务人员工作证

  D税务检查人员身份证

• 36. 根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有()[1分]

  A从事修理业的个人

  B将不动产无偿赠送他人的某房地产公司

  C发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业

  D销售手机，但不提供电信服务的商场

• 37. 纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为()[1分]

  A纳税人居住地

  B纳税人注册地

  C纳税人机构所在地

  D纳税人劳务发生地

• 38. 我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限是()[1分]

  A1年

  B2年

  C3年

  D5年

• 39. 从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为()[1分]

  A30日

  B60日

  C1年

  D2年

• 40. 房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是()[1分]

  A营业税、印花税

  B增值税、印花税

  C增值税、印花税、城市维护建设税

  D营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加

• 41. 我国现行房产税立法规定，实行从价计征的，其税率为()[1分]

  A1%

  B1.2%

  C2%

  D12%

• 42. 根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有()[2分]

  A增值税法

  B消费税法

  C营业税法

  D房产税法

  E关税法

• 43. 依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有()[2分]

  A海水鱼养殖业

  B热带鱼养殖业

  C观赏鸟饲养业

  D家禽饲养业

  E宠物饲养业

• 44. 根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有()[2分]

  A用于对外投资的自产工业产品

  B农业生产者销售的自产初级农业产品

  C用于单位集体福利的自产副食品

  D向社会收购的古旧图书

  E将购买的货物分配给股东

• 45. 目前，制定了税法典的国家有()[2分]

  A美国

  B德国

  C日本

  D荷兰

  E巴西

• 46. 我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括()[2分]

  A津贴

  B补贴

  C劳动分红

  D年终加薪

  E独生子女补贴