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全国2011年7月高等教育自学考试税法试题

全国2011年7月高等教育自学考试税法试题

考试总分：46分

考试类型：模拟试题

作答时间：60分钟

已答人数：967

试卷答案：有

试卷介绍： 全国2011年7月高等教育自学考试税法试题

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1. 税法要素[3分]

2. 税务代理[3分]

3. 2008年12月，某建筑工程公司发生下列业务：（1）承担了某高校学生宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。宿舍楼竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为1800万元。（2）向某职业技术学校转让一块地皮，取得转让收入280万元。（3）向某农场转让另一块地皮作为农植物保护试验田，取得转让收入100万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本月应纳营业税的计算式。[10分]

4. 协定关税[3分]

5. 税款征收关系[3分]

6. 我国现行税法规定纳税人有哪些权利？[12分]

7. 某企业2008年生产经营情况如下：（1）产品销售收入850万元；（2）出租固定资产收入50万元；（3）国债利息收入15万元；（4）产品销售成本550万元；（5）产品销售费用70万元；（6）增值税130万元，其他流转税金20万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。[10分]

8. 如何理解《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”？[4分]

9. 简述增值税的特点。[4分]

10. 简述我国个人所得税纳税人应当自行办理纳税申报的情形。[4分]

11. 简述税务登记的作用。[4分]

12. 税收法律关系的要素是()[1分]

A税收法律关系的内容

B税收法律关系的本质

C税收法律关系的客观方面

D税收法律关系的主体、内容、客体

13. 《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资，实行加计扣除。该加计扣除的标准是()[1分]

A按照企业职工基本工资100%计算

B按照企业职工平均工资100%计算

C按照支付给残疾职工工资的100%计算

D按照支付给残疾职工工资的150%计算

14. 根据《企业所得税法》规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受的税收优惠方式是()[1分]

A固定资产加速折旧

B抵扣应纳税所得额

C降低税率

D税额抵免

15. 根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是()[1分]

A在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度

C在中国境内有住所，但连续十年未居住

D在中国境内有住所，但目前未居住

16. 退休工程师李先生某月取得的收入中，属于免税事项的是()[1分]

A退休金2100元

B出版专著，获得稿酬8000元

C从事技术咨询，获得咨询费850元

D购买家用电器，参加抽奖获得价值800元的奖品

17. 根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是()[1分]

A某企业销售货物并负责运输所售货物

B某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物

C某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务

D某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料

18. 根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是()[1分]

A贵重首饰

B珠宝玉石

C汽油

D小汽车

19. 我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是()[1分]

A卷烟

B酒精

C化妆品

D钻石

20. 最早开征增值税的国家是()[1分]

A法国

B英国

C德国

D美国

21. 根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是()[1分]

A婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费

B法院按规定收取的诉讼费

C家政公司收取的服务费

D作家协会收取的会员费

22. 在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了()[1分]

A城镇土地使用税

B耕地占用税

C土地增值税

D土地使用税

23. 我国农业税废止的时间是()[1分]

A1994年

B2000年

C2004年

D2006年

24. 依法应当征收房产税的房屋是()[1分]

A部队营房

B个人自住别墅

C国家机关办公用房

D公司管理机关办公用房

25. 在我国，依法不需要缴纳契税的是()[1分]

A房屋买卖

B土地使用权转让

C土地使用权出让

D农村集体土地承包经营权转让

26. 流转税法属于()[1分]

A税收实体法

B税收程序法

C税收权限法

D税收处罚法

27. 固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是()[1分]

A纳税人住所地

B纳税人机构所在地

C纳税人经营业务所在地

D由县级以上税务主管机关确定

28. 我国报复性关税实施的决定权在()[1分]

A国务院

B海关总署

C财政部

D关税税则委员会

29. 根据《企业所得税法》规定，纳税人的税前扣除项目中，实行限额扣除的是()[1分]

A依法缴纳的社会保险费

B依法缴纳的住房公积金

C支付给金融机构的贷款利息

D与生产经营有关的业务招待费

30. 我国个人所得税法规定实行加成征收的所得是()[1分]

A稿酬所得

B财产转让所得

C劳务报酬所得

D特许权使用费所得

31. 根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是()[1分]

A转让国有土地使用权

B出租房地产并取得收入

C继承房地产

D赠予房地产

32. 我国现行车船税的税率形式是()[1分]

A幅度定额税率

B幅度比例税率

C地区差别定额税率

D地区差别比例税率

33. 根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限为()[1分]

A自领取营业执照之日起15日内

B自领取营业执照之日起30日内

C自筹建之日起30日内

D自开业之日起30日内

34. 根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是()[1分]

A依法办理税务登记

B依法办理税务申报

C依法缴纳税款

D依法申请减免税

35. 某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在2008年12月购进某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。该玩具店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为()[1分]

A300×6%×200

B300×4%×200

C300÷（1+6%）×6%×200

D300÷（1+4%）×4%×200

36. 纳税人转让专利权缴纳营业税，纳税地点为()[1分]

A纳税人居住地

B转让专利权合同签定地

C纳税人机构所在地

D专利权使用地

37. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，其所得税的征收，适用税率是()[1分]

A10%

B15%

C20%

D25%

38. 某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳()[1分]

A资源税

B增值税

C消费税

D城市维护建设税

39. 在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为()[1分]

A甲城市

B乙城市

C丙城市

D由税务机关指定纳税城市

40. 关于消费税收入归属问题，正确的说法是()[1分]

A归中央政府所有

B归地方政府所有

C中央和地方政府各分享50%

D中央和地方政府分别征税，收入归各自所有

41. 依法应当缴纳印花税的凭证是()[1分]

A向福利院捐赠财产协议

B房屋产权证副本

C企业法人营业执照

D司法考试证书

42. 我国现行税法中采用的税率形式有（）[2分]

A比例税率

B全额累进税率

C超额累进税率

D超率累进税率

E定额税率

43. 根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有（）[2分]

A报纸

B鲜奶蛋糕

C方便面

D化肥

E农药

44. 2006年4月1日起新增加的消费税应税商品是（）[2分]

A高尔夫球及球具

B高档手表

C游艇

D木制一次性筷子

E实木地板

45. 关于税权特征的表述，正确的是（）[2分]

A专属性

B法定性

C优益性

D公示性

E不可处分性

46. 在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有（）[2分]

A按国家规定缴纳的职工养老保险费

B按国家规定缴纳的职工失业保险费

C按国家规定投保的医疗保险费

D按国家规定投保的工伤保险费

E单位为所有职工投保的意外事故住院险

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