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全国2009年7月高等教育自学考试税法试题

全国2009年7月高等教育自学考试税法试题

考试总分：46分

考试类型：模拟试题

作答时间：60分钟

已答人数：967

试卷答案：有

试卷介绍： 全国2009年7月高等教育自学考试税法试题

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1. 如何理解税法解释的实质课税原则？[12分]

2. 某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值150万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（2）购进其他用于应税项目的原料，价值20万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（3）向一般纳税人销售啤酒,价值15万元（不含税），货款已收；（4）向某展览会赞助价值3200元（不含税）啤酒。问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。[10分]

3. 作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下：（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）出版个人作品集，取得收入20000元；（4）书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。附：题46表：个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过5000元的部分502超过5000—10000元的部分102503超过10000—30000元的部分2012504超过30000—50000元的部分3042505超过50000元的部分356750[10分]

4. 我国哪些权利、许可证照应当征收印花税？[4分]

5. 简述税务行政赔偿的构成要件。[4分]

6. 税收法律关系有哪些特征？[4分]

7. 简述个人所得课税的基本模式。[4分]

8. 税率[3分]

9. 营业税[3分]

10. 消费型增值税[3分]

11. 税务检查[3分]

12. 在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是()[1分]

A征税客体

B税率

C纳税期限

D纳税环节

13. 根据税法所规定的征税客体性质分类，属于行为税的是()[1分]

A增值税

B印花税

C契税

D遗产税

14. 根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决定的机构是()[1分]

A国家税务总局

B财政部

C海关总署

D国务院关税税则委员会

15. 根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是()[1分]

A税收法律制定权

B税务检查权

C税款征收权

D税务稽查权

16. 根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项是()[1分]

A残疾人出租房屋

B某房产公司赠送住宅给奥运冠军

C福利机构提供的养育服务

D纪念馆出租部分房屋从事经营活动

17. 关于关税的下列说法中，错误的是()[1分]

A对进出关境或国境的货物和物品才征税

B由海关总署及其领导下的各地方口岸海关负责征收

C进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税

D征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税

18. 纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的()[1分]

A千分之二

B千分之五

C万分之二

D万分之五

19. 下列我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是()[1分]

A《中华人民共和国消费税暂行条例》

B《中华人民共和国个人所得税法》

C《中华人民共和国增值税暂行条例》

D《中华人民共和国企业所得税法》

20. 标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是()[1分]

A《全国税政实施要则》

B《商品流通税试行办法》

C《工商统一税条例（草案）》

D《工商税条例（草案）》

21. 属于中央政府固定收入的税种是()[1分]

A增值税

B消费税

C营业税

D企业所得税

22. 属于我国目前应征收消费税的商品是()[1分]

A高档手表

B高档数码相机

C等离子电视机

D价值1.5万元以上的笔记本电脑

23. 根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是()[1分]

A将购买的货物用于非应税项目

B将购买的货物委托外单位加工

C将购买的货物无偿赠送他人

D将购买的货物用于集体福利

24. 目前，我国适用滑动税率征收关税的商品是()[1分]

A进口石油

B进口汽车

C进口图书

D进口新闻纸

25. 根据现行营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是()[1分]

A转让专利权的科研机构

B从事汽车维修的公司

C受托进行金银加工的加工厂

D销售货物并负责运输货物的公司

26. 我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限是()[1分]

A最长不超过2年

B最长不超过3年

C最长不超过5年

D最长不超过10年

27. 经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是()[1分]

A正常交易法和固定比率法

B成本核算法和固定比率法

C市场价格法和固定比率法

D成本核算法和正常交易法

28. 属于增值税征收的事项是()[1分]

A某公司出售办公大楼

B某电力公司销售电力

C某公司转让土地使用权

D某农民销售自产农产品

29. 不适用增值税13%低税率征税的货物是()[1分]

A粮食复制品

B食用植物油

C电子出版物

D天然原油

30. 我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是()[1分]

A大型企业

B一切企业、单位及个人

C非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

D从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

31. 纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为()[1分]

A纳税人居住地

B纳税人机构所在地

C纳税人承包合同签订地

D纳税人建筑劳务发生地

32. 我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是()[1分]

A纳税人向金融机构借款的利息支出

B违法经营的罚款

C税收滞纳金

D被没收财物的损失

33. 企业发生的公益性捐赠，准予在税前扣除的标准是，不超过年度利润总额的()[1分]

A3%

B8%

C10%

D12%

34. 根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是()[1分]

A进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

B购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额

D春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额

35. 根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是()[1分]

A中国移动通信公司销售IP电话卡，同时销售配套电话机

B建材商店销售建材，并提供装修装饰服务

C热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务

D电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务

36. 我国现行适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是()[1分]

A卷烟

B金银首饰

C游艇

D小汽车

37. 我国目前采用定额税率征收消费税的商品是()[1分]

A粮食白酒

B薯类白酒

C成套化妆品

D成品油

38. 我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是()[1分]

A境内工作时间

B取得收入的工作地

C是否是中国公民

D境内有无住所和境内居住时间

39. 周某2008年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是()[1分]

A在税前不允许扣除该款项

B可以在税前全额扣除

C可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

D可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

40. 房产税的纳税人不包括()[1分]

A房产所有权人

B房产承典人

C房产承租人

D房产代管人

41. 国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是()[1分]

A土地的市场价格

B土地的成交价格

C土地的评估价格

D国土局确定的价格

42. 我国海关除了征收关税外，还代征()[2分]

A增值税

B消费税

C营业税

D资源税

E城市维护建设税

43. 税务代理的基本特征有()[2分]

A主体资格的特定性

B法律约束性

C有偿服务性

D双方关系的不对等性

E税收法律责任的不可转嫁性

44. 纳税主体包括()[2分]

A纳税人

B负税人

C扣缴义务人

D纳税担保人

E纳税代理人

45. 我国税收强制执行措施的实施对象是()[2分]

A纳税人

B负税人

C纳税代理人

D扣缴义务人

E纳税担保人

46. 我国对发票的管理，主要涉及()[2分]

A对发票印制的管理

B对发票领购的管理

C对发票开具的管理

D对发票保管的管理

E对发票的检查

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