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全国2013年4月高等教育自学考试税法试题

全国2013年4月高等教育自学考试税法试题

考试总分：46分

考试类型：模拟试题

作答时间：60分钟

已答人数：967

试卷答案：有

试卷介绍： 全国2013年4月高等教育自学考试税法试题

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0 单选题 多选题

1. 课税客体[3分]

2. 税收优先权[3分]

3. 试述税收法定原则包含的具体内容。[12分]

4. 案例：某私营企业高级技师2011年2月取得收入如下：（1）基本工资2600元；（2）加班费420元；（3）综合奖1200元；（4）省级政府颁发的科技奖金1000元；（5）转让个人发明专利，获得收入50000元；（6）到期国债利息1000元。该技师的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。附：个人所得税税率表题46表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）1不超过500元的部分502超过500-2000元的部分10253超过2000-5000元的部分15125[10分]

5. 简述税法在促进和保障税收职能实现方面的作用。[4分]

6. 简述税法解释的方法。[4分]

7. 简述税权的特征。[4分]

8. 简述提起税务行政诉讼应当符合的条件。[4分]

9. 税法体系[3分]

10. 复合关税[3分]

11. 案例：某汽车修理店（增值税一般纳税人），2010年某月发生下列业务：（1）实现收入35万元（不含税）；（2）购进各种修理用零部件15万元（依法取得增值税专用发票）；（3）支付工人工资5万元；（4）上期未抵扣税款2万元。问题：根据以上资料，说明该修理店上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。[10分]

12. 我国主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是[1分]

A财政部

B国家税务总局

C人力资源和社会保障部

D国家发展和改革委员会

13. 某家电零售企业向某高校销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费100元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收的税收是[1分]

A增值税

B消费税

C营业税

D增值税和营业税

14. 企业所得税纳税人的支出中，在税前允许扣除的项目是[1分]

A与纳税人生产经营有关的业务招待费

B纳税人直接捐款给受赠人

C税收滞纳金

D被没收财物的损失

15. 我国《企业所得税法》及其实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于[1分]

A18.5％

B15％

C12.5％

D10％

16. 依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是[1分]

A名胜古迹内工作人员的办公用地

B全额财政拨款事业单位食堂用地

C宗教寺庙人员生活用地

D公园内附设的儿童乐园用地

17. 张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是[1分]

A由张三全额纳税

B由李四全额纳税

C由张三纳税，但减半征税

D由李四纳税，但减半征税

18. 甲企业在上海登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆南京牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为[1分]

A上海

B苏州

C南京

D由国家税务总局指定征税地

19. 某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理[1分]

A变更税务登记

B解散税务登记

C停业税务登记

D注销税务登记

20. 某企业(增值税一般纳税人)系使用废旧物资的生产企业，其购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额乘以规定的扣除率。该扣除率是[1分]

A7%

B10%

C13%

D17%

21. 一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时,其销售额的换算公式是[1分]

A含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）

B含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）

C含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）

D含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）

22. 根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是[1分]

A生产应税消费品

B委托加工应税消费品

C自产自用应税消费品

D出口应税消费品

23. 依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是[1分]

A从事蔬菜大棚生产所得

B从事板蓝根种植所得

C从事牡丹花种植所得

D从事油料植物种植所得

24. 依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是[1分]

A25％

B20％

C18％

D15％

25. 纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是[1分]

A同时退税，但出口产品例外

B不退税，但出口产品例外

C由地税机关确定退税数额

D由国税机关确定退税数额

26. 关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是[1分]

A所有的收入都归中央政府

B所有的收入都归地方政府

C大部分收入归中央政府，其余归地方政府

D大部分收入归地方政府，其余归中央政府

27. 我国立法规定，依法应免征房产税的事项是[1分]

A公立大学附属校办企业用房

B国家机关出租办公大楼

C个人出租房屋

D寺庙自用房屋

28. 我国车船税属于[1分]

A中央税

B地方税

C中央、地方共享税

D中央、地方各自征收的独立税

29. 税收的关键性特征是[1分]

A强制性

B无偿性

C固定性

D特定性

30. 有限责任公司的个人股东从公司获得的利润[1分]

A按工资、薪金所得缴纳个人所得税

B按劳务报酬所得缴纳个人所得税

C按红利所得缴纳个人所得税

D按偶然所得缴纳个人所得税

31. 根据现行立法规定，可以免征个人所得税的事项是[1分]

A甲参加中央电视台有奖竞猜节目，获奖金1万元

B乙获得保险赔款3万元

C丙所在单位每月为其手机充值500元

D丁在网上销售图书，每月营利3000元

32. 根据现行立法规定，依法缴纳印花税的凭证是[1分]

A银行与企业间贴息贷款合同

B向孤儿院捐赠财产所立书据

C企业财产保险合同

D营业执照副本

33. 我国土地增值税的最高适用税率是[1分]

A45%

B50%

C55%

D60%

34. 中央政府和地方政府分享收入的税种是[1分]

A资源税

B消费税

C房产税

D土地增值税

35. 根据增值税立法规定，应征收增值税的事项是[1分]

A房地产开发公司销售房产

B煤气公司供应管道煤气

C保险公司提供财产保险

D某研究所转让专利权

36. 一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过[1分]

A当年应税收入的15%

B当年应税收入的10%

C当年销售收入的15%

D当年销售收入的10%

37. 某大学经济学教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费[1分]

A按工资、薪金所得缴纳个人所得税

B按劳务报酬所得缴纳个人所得税

C按特许权使用费所得缴纳个人所得税

D按偶然所得缴纳个人所得税

38. 根据现行立法规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是[1分]

A免税

B减半征税

C减征30%

D减征20%

39. 城镇土地使用税适用的税率形式是[1分]

A全国统一的定额税率

B全省统一的定额税率

C幅度差别定额税率

D幅度差别比例税率

40. 我国纳税人依法享有的权利为[1分]

A依法办理税务登记

B自觉接受税务检查

C依法缴纳税款

D申请减免税

41. 我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为[1分]

A6个月

B1年

C3年

D5年

42. 我国立法规定，免于征收营业税的业务收入是[2分]

A寺庙收取的门票收入

B电影院收取的门票收入

C文化馆举办文化活动的门票收入

D某大学举办研究生课程进修班收取的学费

E企业家联谊会向会员收取的年费

43. 我国目前由全国人民代表大会立法征税的税收有[2分]

A增值税

B消费税

C营业税

D企业所得税

E个人所得税

44. 我国个人所得税法纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，其判定的标准是[2分]

A境内有无住所

B境内工作时间

C境内居住时间

D是否我国公民

E取得收入的工作地点

45. 王某，某高校教授，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的是[2分]

A国务院规定的政府特殊津贴

B所在学校发给的特殊岗位津贴

C撰写科普读物获得的稿酬

D所在学校科技公司红利收入

E为科协培训班授课获得讲课费

46. 我国的完税凭证主要有[2分]

A税收完税证

B专用扣税凭证

C印花税票

D税收专用或通用缴款书

E汇总缴款书和税票调换证

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