中国税制单元综合测试（一）

• 1. 简述税收的职能。[5分]

• 2. 简述我国现行消费税的征收对象。[5分]

• 3. 甲建筑公司（以下简称甲公司）具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，且为小规模纳税人，2014年3月发生下列经营业务：（1）以一栋大楼作为投资入股乙公司，该大楼经双方同意以750万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。（2）承包一项工程，签订的建筑工程施工合同上注明的建筑业劳务价款为5000万元，且将其中1000万元的安装工程分包给乙公司。（3）与某单位签订一份建筑工程施工合同，为其承建一栋家属楼，签订合同时预收工程价款500万元，月初开工，至月底完成全部工程的1/7。

• 4. 简述我国现行增值税的特点。[5分]

• 5. 简述纳税人转让无形资产的纳税地点的规定。[5分]

• 6. 2014年2月份，某电视机厂（增值税一般纳税人）发生如下外购业务：（1）从显示屏厂购进显示屏，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税为8.5万元。（2）为购入显示屏支付运输公司运费，取得增值税专用发票上注明的运费价款为5万元，增值税税款为0.55万元。（3）外购一批免税农产品，收购凭证上注明收购价款为2万元。（4）外购低值易耗品，取得的普通发票上注明的价税合计额为4万元。

• 7. 张某1月份应税所得为15000元，适用的税率表如下：级数月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过1500元的3%02超过1500~4500元的部分10%1053超过4500~9000元的部分20%5554超过9000~35000元的部分25%1005请分别按全额累进税率、超额累进税率计算张某应纳的税额。[5分]

• 8. 某商场为小规模纳税人，2013年2月采取“以旧换新”方式销售电视机30台，每台电视机作价1000元，开出普通发票30张，收到货款75000元。计算该商场本月应缴纳的增值税税额。[5分]

• 9. 某药厂5月份生产医用酒精30吨，成本30000元，将其中15吨直接对外销售，取得不含税收入30000元，10吨投入车间连续加工“跌打正骨水”并对外销售，取得不含税收人15000元，另外5吨无偿赠送给当地医疗机构。计算5月份该制药厂应缴纳的消费税。[5分]

• 10. 某单位于2007年9月份购入一栋写字楼，支付价款1000万元，相关费用5万元。2014年12月将其转让，取得收入2500万元。计算该单位2014年12月转让该栋写字楼应缴纳的营业税税额。[5分]

• 11. 下列属于税收形式特征的是[1分]

  A稳定性

  B及时性

  C合法性

  D强制性

• 12. 从2009年5月1日起，卷烟在批发环节征收消费税，税率为[1分]

  A13%

  B17%

  C5%

  D15%

• 13. 委托加工应税消费品时，受托方代收代缴消费税的时间为[1分]

  A委托方交付原材料时

  B委托方支付加工费时

  C受托方加工完毕交货时

  D委托方收回的应税消费品入库时

• 14. 经国务院批准，自1995年1月1日起，金银首饰的消费税征收环节改为[1分]

  A生产销售环节

  B零售环节

  C进口环节

  D批发环节

• 15. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为[1分]

  A收到预收款的当天

  B收到全部价款的当天

  C所有权转移的当天

  D所有权转移并收到全部款项的当天

• 16. 保险业的营业税纳税期限为[1分]

  A5日

  B15日

  C1个月

  D1个季度

• 17. 下列属于营业税征税对象的是[1分]

  A提供加工修理修配劳务

  B商业零售

  C转让无形资产

  D批发贸易

• 18. 在歌舞厅销售饮料，按（）缴纳营业税[1分]

  A销售货物

  B服务业中的饮食业

  C娱乐业

  D文化体育业

• 19. 纳税人销售不动产所取得的营业额应该缴纳的税种为[1分]

  A消费税

  B增值税

  C企业所得税

  D营业税

• 20. 下列特殊经营行为中，应纳营业税的是[1分]

  A买卖货物期货

  B装饰公司装饰业务中销售装饰材料

  C银行销售金银

  D钢窗厂生产钢窗并负责安装

• 21. 税收制度的中心环节，税制中最活跃、最有力的要素是[1分]

  A纳税人

  B征税对象

  C税率

  D税收优惠

• 22. 按征税对象的相对额划分征税级距的累进税率是[1分]

  A超额累进税率

  B超率累进税率

  C全率累进税率

  D超倍累进税率

• 23. 某汽车租赁公司是增值税一般纳税人，该公司适用的增值税税率为[1分]

  A17%

  B13%

  C11%

  D6%

• 24. 自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（）万元的企业或者非企业性单位，暂免征收增值税[1分]

  A1

  B2

  C3

  D4

• 25. 纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，一般可处罚款的金额是[1分]

  A1000元以下

  B2000元以下

  C5000元以下

  D10000元以下

• 26. 财富分配属于税收职能中的[1分]

  A财政职能

  B经济职能

  C监督职能

  D管理职能

• 27. 以财产价值为征税对象的税种统称[1分]

  A财产税

  B资源税

  C所得税

  D行为税

• 28. 纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，应[1分]

  A视同销售纳税

  B于移送使用时纳税

  C按组成计税价格计算纳税

  D不纳税

• 29. 对于纳税人提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，税务机关可核定其营业额，具体计算公式为[1分]

  A营业额=营业成本或者工程成本*（1+成本利润率）/（1+营业税税率）

  B营业额=营业成本或者工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）

  C营业额=营业成本或者工程成本/（1+营业税税率）

  D营业额=营业成本或者工程成本/（1-营业税税率）

• 30. 纳税人销售不动产，应向（）主管税务机关申报纳税[1分]

  A纳税人工作单位所在地

  B纳税人现居住地

  C纳税人户口所在地

  D不动产所在地

• 31. 下列选项中，属于营业税改征增值税试点优惠政策中的免税项目的是[2分]

  A古旧图书

  B由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

  C航空公司提供飞机播撒农药服务

  D个人转让著作权

  E销售自己使用过的物品

• 32. 按照优惠方式的不同，税收优惠可以分为[2分]

  A税基式优惠

  B税率式优惠

  C税额式优惠

  D纳税人减免

  E扣减式优惠

• 33. 为适应不同应税消费品的实际情况，消费税税率的基本形式有[2分]

  A定额税率

  B复合税率

  C比例税率

  D边际税率

  E全额税率

• 34. 下列项目中，免征营业税的有[2分]

  A残疾人员个人为社会提供的劳务

  B医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

  C境内保险机构为出口货物提供的保险产品

  D营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位

  E托儿所、幼儿园、养老院所提供的育养服务

• 35. 下列选项中，按照13%税率计算征收增值税的有[2分]

  A农业产品、食用植物油、食用盐

  B图书、报纸、杂志

  C饲料、化肥、农药、农膜、农机

  D增值电信服务

  E自来水、暖气、热水、冷气