中国税制参考样卷

• 1. 简述个人所得税非居民纳税人的纳税义务。[5分]

• 2. 某建筑公司5月发生如下业务：自建楼房两栋并销售，建筑安装总成本1552万元，成本利润率25%，取得销售收入3000万元。计算当月应缴纳的营业税。答：（1）建筑业应纳营业税=万元（2）销售不动产应纳营业税=万元（3）当月应缴纳营业税=万元[每空2分]

• 3. 甲公司为增值税一般纳税人，2014年6月发生的有关购销业务如下：（1）5日，销售给乙公司A产品，开出普通发票，发票上注明的金额为214000元。（2）8日，向丙公司销售B产品300台，每台不含税售价500元，给予购货方5%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上明确注明。（3）12日，购进一批原材料，不含税价格为300000元，取得增值税专用发票。由于管理不善，其中1/5的原材料发生非正常损失。（4）20日，将自己生产的C产品500件无偿赠送给关系单位。该产品单位成本1000元/件，不含税对外售价1200元/件。（5）25日，将D产品200台用于本企业职工福利。该产品单位成本300元/台，不含税对外售价500元/台。上述货物适用税率均为17%，各项发票均为合法票据。根据上述材料，分别计算下列各项：（1）销售A产品的增值税销项税额。答：A产品销项税额=元。（2）销售B产品的增值税销项税额。答：B产品销项税额=元。（3）购进原材料准予抵扣的进项税额。答：准予抵扣的进项税额=元。（4）无偿赠送C产品的增值税销项税额。答：C产品的销项税额=元。（5）将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额。答：D产品的销项税额=元。（6）当月该企业应纳的增值税税额。答：本月应纳的增值税税额=元。[每空2.5分]

• 4. 简述税收效率原则的含义。[5分]

• 5. 中国公民王某2013年12月取得以下收入：领取非任职公司的董事费收入80000元；福利彩票中奖收入30000元。请根据以上资料，计算：（1）王某的董事费收入应缴纳的个人所得税；（2）王某的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。答：（1）董事费收入应纳税额=元（2）彩票中奖收入应纳税额=元。[每空2分]

• 6. 甲公司是增值税一般纳税人，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元。（2）产品销售成本3300万元。（3）销售税金及附加100万元。（4）销售费用1100万元（其中广告费350万元）。（5）财务费用200万元。（6）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元，未形成无形资产）。（7）营业外支出800万元（其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，赞助支出50万元）。（8）全年提取并实际支付工资1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取，并且实际支出。（9）经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元，已知期间费用中未包含工资和三项经费。根据上述材料，计算回答以下问题：（1）该公司2013年度允许税前扣除的广告费是多少？答：该公司当年广告费税前允许扣除的最高限额=万元；实际允许税前扣除的广告费=万元。（2）该公司2013年度允许税前扣除的业务招待费是多少？答：该公司业务招待费税前允许扣除数，按业务招待费支出算=万元；按销售收入算，最高=万元。因此，允许税前扣除的业务招待费是万元。（3）该公司2013年度允许税前扣除的公益性捐赠是多少？答：该企业利润总额=万元，捐赠扣除的最高限额=万元；允许扣除的公益性捐赠=万元。（4）该公司2013年度应当缴纳多少企业所得税？答：该企业业务招待费应调增万元；新产品研究开发应调减万元；公益捐赠应调增万元。赞助支出应调增万元；工资、职工工会经费、职工教育经费、职工福利费应调增万元；应纳税所得额=万元；应纳企业所得税万元。[每空1分]

• 7. 简述房产税的特点。[5分]

• 8. 简述印花税的作用。[5分]

• 9. 甲企业与乙企业按3:1的占用比例共有一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，计算甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税。答：（1）甲公司占用的土地面积=平方米（2）甲公司上半年应缴纳城镇土地使用税=元[每空2.5分]

• 10. 某运动器材有限公司为增值税一般纳税人，2014年5月销售高尔夫球杆100根，不含税单价1000元/根，每根另收取包装费58.5元，包装费单独开具普通发票，高尔夫球杆开具增值税专用发票，款项已收到，高尔夫球具的消费税税率为10%。计算当月该公司销售高尔夫球杆的应纳消费税税额。答：（1）计税销售额=元（2）应纳消费税额=元[每空2.5分]

• 11. 个人邮寄物品，海关予以免征关税的标准为（）[1分]

  A单位价值在人民币50元以下

  B合计价值在人民币100元以下

  C进口关税税额在人民币50元以下

  D应征进口关税在人民币100元以下

• 12. 企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）[1分]

  A财政补助

  B国债利息

  C直接减免的增值税

  D境外股息收入

• 13. 从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（）[1分]

  A分类所得税制

  B综合所得税制

  C自行申报所得税制

  D分类与综合的所得税制

• 14. 小王2014年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家报纸上连载，取得稿酬3000元。小王以上稿酬所得应缴纳的个人所得税税额为（）[1分]

  A868元

  B1008元

  C1240元

  D1280元

• 15. 下列税种中纳税人与负税人为同一主体的是（）[1分]

  A增值税

  B营业税

  C个人所得税

  D消费税

• 16. 下列行为中不用缴纳消费税的是（）[1分]

  A将应税消费品用于连续加工应税消费品

  B将应税消费品用于赠送他人

  C将应税消费品用于在建工程

  D将应税消费品用于职工福利

• 17. 王先生家庭住址所在地为甲市，在乙市注册成立一家房地产公司，该公司在丙市从事房地产开发销售业务，则其房地产销售业务申报缴纳营业税的地点为（）[1分]

  A家庭住址所在地

  B公司注册地

  C房地产所在地

  D可由王先生任选一地

• 18. 某公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币3000万元，运费和保险费折合人民币100万元，关税税率为5%，该批货物应纳关税税额为（）[1分]

  A5万元

  B14.5万元

  C150万元

  D155万元

• 19. 某歌星获得一次性表演收入40000元，通过县教育局向希望工程捐赠10000元，则其应纳个人所得税税额为（）[1分]

  A4800元

  B4600元

  C4720元

  D7600元

• 20. 假设甲企业新占用10000平方米耕地用于工业建设，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，甲企业应纳的耕地占用税税额为（）[1分]

  A300000元

  B200000元

  C20000元

  D10000元

• 21. 关于税收概念的说法，错误的是（）[1分]

  A税收是国家取得财政收入的一种手段

  B税收缴纳的形式是实物或货币

  C税收体现一种特殊的分配关系

  D税收具有无偿性、义务性、固定性的特征

• 22. 外国企业常驻代表机构的营业税纳税期限为（）[1分]

  A10天

  B1个月

  C1个季度

  D6个月

• 23. 对进入本国港口停留转运他国的货物征收的关税称为（）[1分]

  A进口关税

  B出口关税

  C过境关税

  D保护性关税

• 24. 2013年12月，某中国公民在A国取得特许权使用费所得6000元，在A国已按该国税法纳税500元。此外，该公民的国内应税工资收入6000元，则其12月应缴纳的个人所得税税额为（）[1分]

  A336元

  B605元

  C1000元

  D1005元

• 25. 某人购买一辆小汽车供自己使用，支付了含增值税税款在内的款项117000元，则应缴纳的车辆购置税税额为（）[1分]

  A5000元

  B5850元

  C10000元

  D11700元

• 26. 设计税收制度的首要原则是（）[1分]

  A财政原则

  B法治原则

  C公平原则

  D效率原则

• 27. 张某月经营收入为30000元，若当地规定的起征点为20000元，张某应税收入额为（）[1分]

  A30000元

  B20000元

  C10000元

  D50000元

• 28. 某商店为增值税小规模纳税人，2014年5月零售货物销售额为30900元，则当月该商店的应纳增值税税额为（）[1分]

  A900元

  B927元

  C1236元

  D1854元

• 29. 在零售环节征收消费税的应税消费品是（）[1分]

  A鞭炮

  B小汽车

  C金银首饰

  D实木地板

• 30. 某企业有营业账簿20本，则该企业当年营业账簿应缴纳的印花税税额是（）[1分]

  A80元

  B100元

  C120元

  D140元

• 31. 下列货物，适用13%的增值税税率的有（）[2分]

  A天然气

  B石油液化气

  C农机零配件

  D居民用煤炭制品

  E音像制品、图书

• 32. 下列货物中属于消费税征税对象的有（）[2分]

  A烟

  B酒

  C化妆品

  D高档手表

  E皮衣

• 33. 下列行为中征收营业税的是（）[2分]

  A转让不动产

  B广播影视节目的发行

  C陆路运输

  D铁路运输

  E酒店提供住宿

• 34. 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）[2分]

  A农作物新品种的选育

  B香料作物的种植

  C中药材的种植

  D远洋捕捞

  E海水养殖

• 35. 下列各项所得不属于工资薪金所得的有（）[2分]

  A独生子女补贴

  B年终奖金

  C托儿补助费

  D误餐补助

  E劳动分红