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全国2013年7月高等教育自学考试银行会计学试题

全国2013年7月高等教育自学考试银行会计学试题

考试总分：45分

考试类型：模拟试题

作答时间：60分钟

已答人数：967

试卷答案：有

试卷介绍： 全国2013年7月高等教育自学考试银行会计学试题

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1. 票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。[3分]

2. 比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体现出该笔放款给银行带来的真实的报酬率。[3分]

3. 简述银行会计账务处理基本程序。[9分]

4. 简述基本存款账户的性质。[9分]

5. 王刚向本行提交银行“银行汇票申请书’’一式三联，申办现金字样的银行汇票450000元，经审查银行同意受理。[2分]

6. 银行对吸收的各种存款都应该按期支付利息。[3分]

7. 储户张尚持美元现钞50000美元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为￥628.37／$100，汇卖价为￥636.82／$100。[3分]

8. 本行向跨系统的A行拆入资金200万元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。[3分]

9. 甲公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为800000元，银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交甲公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。[3分]

10. 本行购入5年期国债，债券面值为600000元，另付手续费1000元，该债券年利率为4.5％：每年付息，到期还本。本行准备持有至到期。[3分]

11. 本行接到持票人提交的“现金”字样的银行本票，金额为100000元，经审查无误作出有关账务处理。[3分]

12. 收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额900000元，实际结算金额880000元，余额20000元)，系开户甲公司申办的银行汇票，作出结清汇票处理。[3分]

13. 经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票455000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。[3分]

14. 经计算确认应对丁公司的信用贷款计提减值准备630000元。[3分]

15. 实存资金是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。[3分]

16. 本行于2012年4月5日购入A债券，面值1000万元，票面利率4％，按年付息，到期还本。该债券投资划分为交易性金融资产。取得时，支付价款1040万元(含已到付息期尚未支付利息40万元)，另支付交易费用2万元。2012年4月30日收到债券发行方支付的利息40万元。[3分]

17. 本行同意受理其开户的甲公司提交的商业汇票贴现申请。经审查该汇票尚有3个月到期，汇票面额为800000元，贴现利率为5.5％。[3分]

18. 乙公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行本票400000元以备购货付款，经审查银行为其签发银行本票。[3分]

19. 储户赵军因急需用款，来行办理整存整取定额储蓄存款部分提前支取。原存入100000元，定期一年，利率为3.5％。现部分提前支取40000元，经计算该储户已存款175天。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.5％。[3分]

20. 乙公司向本行申请短期外汇贷款500000美元，经过审查乙公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”，同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。[2分]

21. 商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是[1分]

A同业存放

B存放同业

C拆出资金

D拆入资金

22. 办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是[1分]

A清算行

B收报经办行

C发报经办行

D总行清算中心

23. 下列说法正确的是[1分]

A为了实施监督职能，银行可以为任何单位或个人查询存款情况

B银行在办理支付结算业务时，必须坚持“先收后付，收妥抵用”的规定

C依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项

D单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

24. 下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是[1分]

A支票

B银行本票

C商业汇票

D银行汇票

25. 信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是[1分]

A出口商

B开证行

C进口商

D仪付行

26. 下列项目中，属于银行基本凭证的是[1分]

A表外科目收入凭证

B进账单

C存款凭条

D现金缴款单

27. 为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是[1分]

A“贷款——利息调整”

B“贷款”

C“贷款——本金”

D“贷款——资产减值”

28. 联行往来是指[1分]

A商业银行之间的往来

B商业银行与非银行金融机构之间的往来

C商业银行与中央银行之间的往来

D商业银行系统内部各行处之间的往来

29. 若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是[1分]

A“存入保证金”

B“清算资金往来”

C“货币兑换”

D“手续费及佣金收入”

30. 银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为[1分]

A借：提取一般风险准备

B借：利润分配——提取一般风险准备贷：一般风险准备金贷：一般风险准备金

C借：一般风险准备金

D借：一般风险准备金贷：提取一般风险准备贷：利润分配——提取一般风险准备

31. 能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指[1分]

A日计表

B科目日结单

C总账

D余额表

32. 若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设[1分]

A基本存款账户

B一般存款账户

C临时存款账户

D专用存款账户

33. 若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是[1分]

A本月应计计息积数

B本月应计计息积数±调整积数

C至上月底未计息积数+本月应计计息积数

D至上月底未计息积数+本月应计计息积数调整积数

34. 资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的[1分]

A历史成本

B摊余成本

C公允价值

D现值

35. 利润表的格式包括两种，即[1分]

A账户式和报告式

B报表式和报告式

C账页式和账表式

D单步式和多步式

36. 商业银行最基本的职能是[1分]

A创造信用职能

B支付中介职能

C信用中介职能

D金融服务和调节经济职能

37. 在资产负债表日，贷款的“应收收入”是根据[1分]

A贷款的合同本金和合同利率计算确定

B贷款的合同本金和实际利率计算确定

C贷款的摊余成本和合同利率计算确定

D贷款的摊余成本和实际利率计算确定

38. “清算资金往来-待清算辖内往来”科目的性质是[1分]

A资产类

B负债类

C资产负债共同类

D所有者权益类

39. “买入返售金融资产”科目是[1分]

A核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的成本

B核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项

C核算公司取得的买入返售证券收入

D核算公司发生的卖出回购证券支出

40. 期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到[1分]

A“营业收入”贷方

B“营业外收入”贷方

C“本年利润”贷方

D“利润分配——未分配利润”贷方

41. 整存整取定期储蓄存款核算的特点包括[2分]

A既有定期之利，又有活期之便

B可约定转存

C可质押贷款

D可提前支取

E利率较高

42. 下列银行利率换算公式正确的是[2分]

A年利率(％)÷12=月利率(‰)

B月利率(‰)÷30=日利率(‰o)

C日利率(‰o)×365=年利率(％)

D日利率(‰o)×30=月利率(‰)

E月利率(‰)×12=年利率(％)

43. 贷款按信用程度划分，可以分为[2分]

A信用贷款

B票据贴现

C担保贷款

D并购贷款

E流动资金贷款

44. 下列可归属于银行金融资产的是[2分]

A吸收存款

B购买的国债

C办理的国内贸易融资

D同业拆入

E办理的票据贴现

45. 下列对账可归属于银行账务每日核对内容的是[2分]

A总账各科目余额、发生额合计借贷相等

B总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符

C现金日记账与现金总账发生额核对相符

D现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符

E固定资产的账、卡、簿、实核对相符

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